Nybegynnere for forretningsmenn formaliserer ofte aktivitetene sine i IP-format. Dette gjør dem i stand til å forenkle regnskaps- og skattebyrden. Kunnskap om spesifikasjonene for beskatning gjør det mulig for enkelte gründere å optimalisere volumet på skattebetalinger.
Spesialitetene ved beskatning for individuelle entreprenører bestemmes av skatteregimet valgt av ham. En individuell gründer har et valg - å bruke STS eller OSNO. Det bør tas i betraktning at det forenklede skattesystemet bare kan brukes av individuelle gründere som har opptil 100 ansatte og en inntekt på opptil 60 millioner rubler. i år.
I noen tilfeller kan enkelte gründere bruke UTII eller STS basert på et patent. Disse skatteregimene er bare tilgjengelige for visse typer aktiviteter. For eksempel for levering av forbrukertjenester eller detaljhandel.
Det er viktig å merke seg at hvis det er ansatte, er den enkelte gründer forpliktet til å overføre alle de etablerte avgiftene til Pensjonskassen i Russland og sosialforsikringsfondet, personlig inntektsskatt fra lønn, og også sende inn passende rapporter. I dette tilfellet er beskatningen av individuelle gründere ikke forskjellig fra den som er gitt for organisasjoner.
STS for individuelle gründere
Beskatning av individuelle gründere på det forenklede skattesystemet lar deg forenkle regnskapet og betale en enkelt skatt i stedet for personlig inntektsskatt og merverdiavgift. Det forenklede skattesystemet er tilgjengelig for individuelle gründere i to versjoner. Dette er det forenklede skattesystemet med skatteinntekt minus utgifter (med en skattesats på 15%) og inntekt (med en skattesats på 6%). I det første tilfellet må den enkelte entreprenør føre oversikt over alle kostnader knyttet til å drive en virksomhet. I det andre kreves ikke regnskapsføring av utgifter, og skatten betales av omsetningen.
Fordelen med enkelte gründere på det forenklede skattesystemet er at de enkelte gründere som ikke har ansatte helt kan redusere skatten på forsikringspremier som er betalt for seg selv til FIU. Hvis den enkelte entreprenør har ansatte, har han også rett til å redusere betalbar skatt, men ikke mer enn med 50%.
I mellomtiden har det forenklede skattesystemet en rekke ulemper. Faktum er at mange store kjøpere og kunder er merverdiavgiftsbetalere og godtar å samarbeide med enkeltentreprenører bare når de leverer fakturaer med tildelt merverdiavgift. Og hvis en individuell entreprenør gir et slikt dokument, er han forpliktet til å betale merverdiavgift til budsjettet uten rett til fradrag. Derfor anbefales det å bruke det forenklede skattesystemet bare hvis hovedkretsen av IP-klienter består av små selskaper og enkeltpersoner.
Det bør tas i betraktning at bruken av det forenklede skattesystemet ikke fritar enkeltentreprenører fra å betale land-, transport- og vannavgifter.
OSNO for individuelle gründere
Individuelle gründere som bruker OSNO, kan samarbeide med alle kategorier av klienter og motta skattefradrag. Dette skatteregimet innebærer betaling av personlig inntektsskatt og merverdiavgift.
Personlig inntektsskatt (satsen er satt til 13%) betales fra forskjellen mellom inntekt og utgifter (også kalt profesjonelle fradrag). Alle utgifter må være berettiget og dokumentert. Hvis det ikke er mulig å bekrefte inntekt, kan inntekten reduseres med standardkostnadene (20% av inntektsbeløpet).
Moms betales på differansen mellom mengden inngående merverdiavgift og merverdiavgift som blir beregnet på grunnlag av fakturaer mottatt fra leverandører.
Til tross for at denne modusen er ganske tungvint, er den best egnet for store bedrifter.
UTII for individuelle gründere
Tidligere var bruk av UTII for visse typer aktiviteter obligatorisk, nå bare på forespørsel fra den enkelte gründer. Fordelen med dette skatteregimet er at skatten ikke betales på grunnlag av realinntekt, men på tilregnet inntekt ved bruk av forskjellige koeffisienter. Grunnrenten er fastlagt i skattekoden.
Individuelle gründere på UTII trenger heller ikke dokumentere sine egne utgifter og betale merverdiavgift og personlig inntektsskatt.
Med samtidig gjennomføring av forskjellige typer aktiviteter kan UTII kombineres med STS og OSNO.
Patentbeskatningssystem for enkeltentreprenører
Dette skatteregimet brukes sjelden i dag. Det dupliserer nesten helt UTII. Under patentsystemet må en enkelt entreprenør kjøpe et patent for å gjøre forretninger. Kostnadene bestemmes av staten og avhenger ikke av den reelle inntekten og utgiften.
Patentsystemet er preget av et stivt rammeverk for bruk - begrenset inntekt (opptil 60 millioner) og antall ansatte opptil 15 personer. Den andre ulempen er at det siden 2013 er umulig å redusere skatten på overførte forsikringspremier (i motsetning til UTII og STS).
