Inntektsskatt beregnes basert på overskuddet som mottas fra resultatet av organisasjonens finansielle og økonomiske aktiviteter og reflekteres som skattekostnad. Refleksjon av resultat i oversikten over finansielle aktiviteter for rapporteringsperioden er referert til som regnskapsmessig resultat. Hvis vi eliminerer innflytelsen fra skatteoverskudd og forskjeller på organisasjonens økonomiske resultat i rapporteringsperioden, vil det regnskapsmessige resultatet være resultat før skatt.
Det er nødvendig
Resultatdata
Bruksanvisning
Trinn 1
Det er to alternativer for avvik ved bestemmelse av skatte- og regnskapsmessig fortjeneste. Det første alternativet er konstante forskjeller som ikke endres over en lang periode. Permanente forskjeller samhandler med inntektsskatt, som betales til budsjettet, og avhenger av typen dannelse av skattepliktig fortjeneste. I de fleste tilfeller kan det oppstå permanente forskjeller på grunn av innvirkningen på regnskapsmessig fortjeneste av inntekter eller utgifter som ikke blir tatt i betraktning når beregningen av skatteoverskudd beregnes.
Steg 2
Det andre alternativet er midlertidige forskjeller som oppstår under refleksjon av inntekter og kostnader i skatt og regnskap på grunn av tidsforskjell. På grunn av midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig fortjeneste, blir det nødvendig å sikre at faktisk resultat og inntektsskatt er konsistente. Når det gjenspeiler periodiseringen, må skattekostnadene fordeles på perioder. Skatten som ble belastet for innbetaling til budsjettet i inneværende rapporteringsperiode kan tilskrives utgifter i en annen periode for inntektsskatt.
Trinn 3
Gjeldende inntektsskatt reflekteres på kreditten til underkontoen "Beregninger for skatt" nr. 641, betaling av skatt til budsjettet i regnskapet gjenspeiles i belastning av konto nr. 641 og kreditten på kontoen "Løpende kontoer" Nr. 311. Skattekostnader blir registrert på kontoen "Inntektsskatt" nr. 98. Inkludering av skattekostnader i oversikten over organisasjonens økonomiske resultat reflekteres i kreditering av konto nr. 98 og belastning av kontoen "Økonomiske resultater" nr. 79. Det vil si at resultatet av skatteopptjening er en refleksjon av skattekostnaden til et beløp som er lik gjeldende skatt, som justeres for utsatt beløp. Herfra følger det at skattekostnadene er lik gjeldende skatt minus, eller tillegg av utsatt skatt.
Trinn 4
Opptjeningen av gjeldende inntektsskatt gjenspeiles i belastning av konto nr. 98 og kreditt på underkonto nr. 641. Utsatt skattefordel blir først kreditert debet av konto nr. 17 og kreditt på konto nr. 641. Den første opptjeningen av utsatt skatt føres på belastning av konto nr. 98 og kreditten på kontoen "Utsatt skatteforpliktelse" nr. 54. Utsatt skatt i balansen ved periodens begynnelse endrer effekten av midlertidige forskjeller. De utsatte skattene fra de tidligste periodene belastes deretter først ved beregning av gjeldende skatt og skattekostnad.
