Regnskap for inntektsskattberegninger bør foretas i organisasjoner i samsvar med normene i PBU 18/02. Samtidig er det trekk ved refleksjonen i regnskapsføringen av overbetaling til budsjettet for denne skatten.
Bruksanvisning
Trinn 1
Gjør i regnskapsføring av transaksjonene for beregningen med budsjettet for inntektsskatt: - Debitering av konto 68 (underkonto "Beregninger av inntektsskatt"), Kreditt på konto 51 "Byttekonto" - forskuddsbetaling av inntektsskatt overføres til budsjettet; - Debitering av kontoen 99 "Resultat og tap", Kreditt på konto 68 (underkonto "Beregning av inntektsskatt") - den betingede skattekostnaden gjenspeiles.
Steg 2
Bestem det totale skattebeløpet etter utgangen av rapporteringsperioden. I tilfelle den resulterende overbetaling, reflekter dette beløpet på konto 09 "Utsatt skatteforpliktelse". For å gjøre dette, åpne en underkonto "Overskuddsskatt til budsjettet" til denne kontoen.
Trinn 3
Gjenspeiler beløpet for overbetaling av skatt ved å gjøre følgende regnskapsføring: - Debitering av konto 09 (underkonto "Profittskatt betalt til budsjettet"), Kontokreditt 68 (underkonto "Beregning av inntektsskatt") - Utsatt skattefordel ble tatt i form av et beløp overdreven skatt betalt til budsjettet.
Trinn 4
Betal den utsatte skattefordelen når du motregner beløpet for overbetaling mot løpende betalinger ved å gjøre oppføringen: - Debitering av konto 68 (underkonto "Beregning av inntektsskatt"), Kontokreditt 09 "Utsatt skattefordel" - overbetaling av skatt er tatt i betraktning. Ikke ta med beløpene som er registrert på konto 09 i beregningen av nettoresultat (tap), siden overbetaling til budsjettet ikke påvirker dannelsen av økonomiske resultater av aktiviteter eller skattegrunnlaget. Gjenspeile dem i balansen på linjen "Varige driftsmidler".
Trinn 5
Legg inn forklarende merknad klausulen om ikke anvendelse av klausul 11 i PBU 18/02 om gjenspeiling av mengden utsatt skattefordel i resultatregnskapet i beregningen av nettoresultatet. Dette må gjøres i samsvar med artikkel 13 nr. 4 i føderal lov av 21. november 1996 nr. 129-FZ "On Accounting", som sier at organisasjoner er forpliktet til å rapportere manglende anvendelse av regnskapsregler hvis de ikke la pålitelig gjenspeile eiendomsstatus og økonomiske resultater av aktiviteten.
