Salg av varer, arbeider og tjenester er pålagt merverdiavgift. For å kunne beregne merverdiavgift på varer, er det nødvendig å oppfylle visse krav i skattelovgivningen.
Bruksanvisning
Trinn 1
Sett tidspunktet for å bestemme grunnlaget for merverdiavgift tidligst av datoene: leveringsdagen eller dagen for full eller delvis betaling (artikkel 167 nr. 1 i Russlands skatteregler).
Steg 2
Beregn inntektene fra salget av varene, og oppsummer alle inntektene som er knyttet til betalingene for dette produktet (paragraf 2 i artikkel 153 i Russlands skatteregler). Inntektene bestemmes ut fra prisene (inkludert avgifter) som er fastsatt i kontrakten med kjøperen. Dette tallet vil være avgiftsgrunnlaget for salg av varer.
Trinn 3
Beregn skattegrunnlaget ved mottak av betaling eller forskuddsbetaling basert på mottatt betalingsbeløp. Dette beløpet inkluderer merverdiavgift. Imidlertid, hvis varer skal sendes med en produksjonssyklus som er lenger enn seks måneder, eller varer som ikke er avgiftspliktige, er ikke moms inkludert i avgiftsgrunnlaget.
Trinn 4
Bestem merverdiavgiftssatsen. Varer kan skattlegges til satser på 0, 10 eller 18 prosent. Satsen på 0% gjelder varene oppført i paragraf 1 i artikkel 164 i Russlands skatteregler. Med en sats på 10% skattlegges matvarer, varer til barn, medisinske varer, varer relatert til utdanning, vitenskap og kultur. Resten av varene beskattes med en sats på 18%.
Trinn 5
Beregn beløpet for moms som belastes kjøperen. For å gjøre dette må du multiplisere beløpet til det avgiftspliktige grunnlaget med den tilsvarende avgiftssatsen. For eksempel er prisen på et solgt produkt 10 000 rubler. Momsbeløpet som belastes kjøperen vil være 10 000 rubler. × 18% = 1800 RUB Varekostnaden, inkludert moms, vil være lik 10 000 rubler. + 1800 RUB = 11 800 s.
Trinn 6
Beregn beløpet for mva som må belastes ved mottak av forskudd fra kjøper, ved hjelp av formlene:
- MVA = mengden forskuddsbetaling (delvis betaling) × 18/118, hvis varene skattlegges med en sats på 18%;
- MVA = mengden forskuddsbetaling (delbetaling) × 10/110, hvis varene skattlegges med en sats på 10%.
For eksempel ble det mottatt en forskuddsbetaling på 59.000 rubler på grunn av kommende leveranser, varene skattlegges med en sats på 18%. Momsbeløpet vil være lik 59.000 x 18/118 = 9.000 rubler.
