I prosessen med å utføre aktiviteter gjør organisasjonssjefene oppgjør gjennom kassen. Samtidig må de følge kontantdisiplin, som er regulert av Den russiske føderasjonens sentralbank. Begrepet "kontanttransaksjoner" inkluderer mottak av midler, lagring og bruk. Alle disse bevegelsene må formaliseres i samsvar med russisk lov.
Regler for arbeid med organisasjonens kassebord
Som regel må kassereren jobbe med kassereren. Det er med ham lederen av organisasjonen inngår en avtale om fullt ansvar. Hvis det ikke er en slik ansatt i staben, kan både en regnskapsfører og leder for organisasjonen utnevnes til hans stilling.
Hvert år må en juridisk enhet avtale med banken om grensen for kontantsaldoen på slutten av arbeidsdagen. Det vil si at kontanter bare skal oppbevares i kassa til det beløpet som er angitt i beregningen. Du kan ta dette skjemaet fra din finansinstitusjon, fylle ut og sende inn før det nye kalenderåret. Hvis du ikke gjør dette, har du ikke rett til å beholde midlene ved kassa til organisasjonen.
Mottak av midler til kassereren
Penger kan komme til kassereren fra forskjellige kilder, for eksempel fra avregningskontoen til organisasjonen, fra motparter, fra grunnleggere, fra ansvarlige personer osv. I alle fall må du dokumentere kvittering av penger i dokumenter, for dette bruk kontantkvitteringsordren (skjema nr. KO-1). Du må tegne et dokument i en enkelt kopi. Du må gi avrivningsdelen, signert av kassereren og revisorsjefen, til personen som satte inn pengene.
Kontantkvitteringsordren arkiveres i kassererapporten og registreres i kassehåndboken (skjema nr. KO-3).
I regnskap må du gjøre følgende oppføringer:
- D50 K51 - midler ble mottatt på kasserer kontoret fra organisasjonens nåværende konto;
- D50 K62 - det ble mottatt midler fra motparter til kassereren;
- D50 K71 - det ble mottatt midler fra den ansvarlige til kassereren;
- D50 K75 - midler ble mottatt på kassererkontoret fra grunnleggeren
- D50 K90.1 - midler ble mottatt hos kassereren som et resultat av salget.
Utstedelse av midler fra kassa
Alle kontantbevegelser må også dokumenteres og reflekteres i regnskapet. For å gjøre dette, bruk en kontantordre (skjema nr. KO-2). Midler kan brukes til å betale lønn, for å utstede innsendingsbeløp, for å sette inn midler til en løpende konto, etc. Det fullførte utgiftsdokumentet må registreres i kassaboken og arkiveres til kassererapporten.
Angi følgende i kontantregnskapet:
- D70 K50 - lønn ble utbetalt til de ansatte i organisasjonen;
- D71 K50 - midler til innlevering er utstedt;
- D60 K50 - midler ble utstedt til leverandøren for varene.
Hvis organisasjonen har flere kassaapparater, for eksempel i tilfelle flere divisjoner, må selskapet ha en hovedkasserer. Det er han som fyller ut regnskapsbok for kontanter mottatt og utstedt av kassereren (skjema nr. KO-5). Alle transaksjoner som utføres med kassediskens deltakelse, må gjenspeiles i kontantboken (skjema nr. KO-4). På slutten av rapporteringsperioden er boka sydd, nummerert og forseglet med organisasjonens segl og signatur fra hodet og hovedregnskapet.
Ansvarlig person
Den ansvarlige personen er personen som pengene ble utstedt fra kassen. Denne personen kan bare være en ansatt i selskapet. Han må redegjøre for mottatt beløp.
Det er følgende krav for utstedelse av ansvarlige midler:
- den ansvarlige personen må rapportere for mottatt beløp innen tre dager etter utløpet av perioden angitt i utgiftssedlen eller i rekkefølgen til forvalteren om utstedelse av midler;
- han må sende inn dokumenter som bekrefter utgifter til kontanter (sjekker, kvitteringer, fakturaer, etc.). Hvis midlene ikke blir brukt alle, må den ansvarlige personen returnere dem;
- det er forbudt å overføre ansvarlige midler til en ansatt fra en annen.
Ved tilbakelevering av støttedokumenter må den ansvarlige vite at kvitteringer, sjekker, fakturaer må fylles ut riktig, kostnadene må være økonomisk forsvarlige.
