Alle skattebetalere kan deles i to store grupper - innbyggere og ikke-innbyggere. Avhengig av kategori bestemmes deres skatterstatus og skatteplikt.
Fremgangsmåten for klassifisering som skatteinnbyggere
Siden januar 2007 har enkeltpersoner fått status som skatteboende i henhold til de nye reglene. De må nå være i Russland i 183 dager i 12 påfølgende måneder. Nedtellingen av denne perioden begynner fra det øyeblikket du krysser grensen. Følgelig regnes personer som oppholder seg i Russland i mindre enn en spesifikk periode som ikke-innbyggere. Blant dem, for eksempel turister, studenter, vikarer osv.
Slike endringer i lovgivningen skyldtes ufullkommenheten i de tidligere definisjonene. Tidligere ble personer som faktisk bodde på Russland i minst 183 dager i et kalenderår, anerkjent som innbyggere. Det viste seg at hver innbygger, til og med permanent bosatt i Russland, våknet opp som en skatt som ikke var hjemmehørende 1. januar hvert år. Han kunne motta status som bosatt først 2. juli. Det viste seg at frem til dette tidspunktet måtte alle russere betale personlig inntektsskatt med en økt sats på 30%, og deretter motta en ny beregning.
Det bør tas i betraktning at en persons statsborgerskap i Russland ikke betyr noe for å klassifisere ham som bosatt eller ikke-bosatt. Dermed kan utenlandske statsborgere og statsløse personer bli anerkjent som skatteinnbyggere i Russland. På den annen side kan personer med russisk statsborgerskap bli anerkjent som ikke-bosatte hvis de permanent bor på territoriet til et annet land.
Hvis en ansatt eller en innvandrer fra utlandet er permanent bosatt i Russland, blir han skatteboende om seks måneder. Og før det er han forpliktet til å betale skatt til satsen for ikke-innbyggere. Utenlandske statsborgere som mottok russisk statsborgerskap under en forenklet ordning 3 måneder før de nådde oppholdsperioden på 183 dager, regnes ikke som skatteboende.
På samme tid, hvis en borger forlot landet for en kortsiktig studie eller behandling (mindre enn seks måneder), mister han ikke statusen som skatteboende.
Skattebyrde for innbyggere og ikke-innbyggere
Inntektsskattesatser for innbyggere og ikke-innbyggere er forskjellige. Ikke-hjemmehørende inntekt er underlagt økte skatter:
- Personlig inntektsskatt for ikke-innbyggere er 30%, for innbyggere - 13%;
- Skattesatsen på utbytte fra egenkapitaldeltakelse i selskapets aktiviteter er 15%, for innbyggere - 9%.
Samtidig, for kvalifiserte spesialister, er satsen for ikke-innbyggere lik satsen for innbyggere og utgjør 13%.
Dermed er det opp til 183 dager med opphold ikke nødvendig å holde tilbake den vanlige skattesatsen for personlig inntekt på 13%, men 30% fra den ansattes lønn. Fra dag 184 kan arbeidstakeren beregne skattesatsen på nytt for inneværende periode. Skatteetaten er ansvarlig for å tilbakebetale skatteoverskuddet.
