Regnskapsavdelingen til et foretak som har virksomhet knyttet til avgiftspliktig og ikke-avgiftspliktig merverdiavgift, er forpliktet til å føre sine egne poster for ulike forretningstransaksjoner. Ellers kan selskapet miste retten til å trekke fra "input" merverdiavgift.
Det er nødvendig
- - tilleggskontoer
- - analytiske referansebøker om inntektsopptjening.
Bruksanvisning
Trinn 1
Bruk tilleggskontoer eller analytiske referansebøker for inntektsopptjeningskontoer i regnskap. Følg regelen beskrevet i avsnitt 4 i art. 149 i Russlands skatteregler, og utvikle en metode for å opprettholde separat regnskapsføring av MVA-skattepliktige og ikke-MVA-skattepliktige forretningstransaksjoner.
Steg 2
Legg til selskapets regnskapsprinsipper prosedyren og reglene for separat regnskap for beløpene for merverdiavgift, som blir presentert eller pålagt ved import til Russland. I forhold til mengden produkter som sendes, hvis salg i denne perioden ikke er merverdiavgift, inkluderer "inngående" avgift delvis i kostnaden.
Trinn 3
Ta hensyn til resten av momsbeløpet. Gi separat regnskap for "input" merverdiavgift og reflektere den på konto 19 "MVA på kjøpte verdier". Registrer den kvartalsvise fordelingen av PDS i regnskapet.
Trinn 4
Modeller regnskapsprinsippene til foretaket, idet du tar hensyn til listen over produkter relatert til både avgiftspliktig og ikke-avgiftspliktig merverdiavgiftsaktivitet. Skriv av varekostnaden til konto 44 "Salgskostnader" eller til konto 26 "Generelle utgifter".
Trinn 5
Tenk på en viktig indikator når du distribuerer "inngående" merverdiavgift og skriv ned prosedyren for beregning av kostnadene for sendte varer i regnskapsprinsippene. Godta fraktkostnader eksklusive skatt og bruk sammenlignbare tall i beregningen.
Trinn 6
Angi i regnskapsprinsippene at du handler på grunnlag av regelen beskrevet i avsnitt 9, paragraf 4, artikkel 170 i Russlands skatteregler, og trekk hele momsbeløpet. Det belastes i skatteperioden når andelen av den skattefritatte aktivitetsutgiften ikke overstiger 5% av den totale totale produksjonskostnaden. Skriv ned metodikken for å estimere produksjonskostnadene og aktiviteter som er unntatt moms.
