Kontanter er hovedinstrumentet for oppgjør, organisasjonens økonomiske ressurser og de mest likvide eiendelene. Deres kompetente ledelse og systematiske kontroll av bevegelsen sikrer selskapets stabilitet.
Kontantstrøm er et sett med prosesser for mottak og utgift av penger i avregningskontoer til et foretak. Som regel består den totale kontantstrømmen av strømmer fra forskjellige typer aktiviteter: hoved (drift), investering og økonomisk, det vil si at kontantstrøm utføres i disse tre retningene.
Kontantstrømmer fra hver aktivitet er delt inn i input og output. For de viktigste inngangsstrømmene er:
- inntekt fra salg av varer og tjenester;
- kvitteringer fra rentebetalinger på lån gitt til andre organisasjoner;
- inntekt fra deltakelse i andre virksomheter (aksjer i autorisert kapital, aksjer osv.);
- leie for utleie av fast eiendom og utstyr;
- Andre driftsinntekter.
Strukturen til utgangsstrømmene til hovedaktiviteten inkluderer:
- betaling til leverandører og entreprenører;
- utbetalinger til arbeidere og ansatte;
- oppgjør med budsjettet og utenbudsjettmessige midler;
- betaling av renter på lån, obligasjoner osv.
Investerings kontantstrøm genereres fra salg og kjøp av anleggsmidler og verdipapirer, finansielle investeringer i andre selskaper og retur av penger på lån utstedt til andre organisasjoner.
Kontantstrømmen fra finansielle aktiviteter gjenspeiler mottak og utgifter av tiltrengte ressurser: investeringer fra investorer, banklån, det vil si drift knyttet til langsiktig og kortsiktig gjeld og egenkapital. Innkommende finansstrømmer består av mottatte lån, investeringer og midler til solgte aksjer, og helgene er knyttet til nedbetaling av gjeld på lån, gjeldsbrev, obligasjoner, innløsning av aksjer fra aksjonærene og utbetaling av utbytte.
Kontantstrømanalyse gir ledelsen og grunnleggerne av bedriften følgende informasjon:
- om selskapet mottar nok ressurser til å anskaffe faste og sirkulerende eiendeler for videre vekst og utvikling;
- er det nødvendig å tiltrekke seg flere finansieringskilder (banklån, tredjepartsinvesteringer), - Har organisasjonen tilstrekkelig med gratis midler til å betale ned gjeld eller investeringer i utvikling av ny produksjon.
For analyse av kontantstrømmer er skjema nr. 4 “Kontantstrømoppstilling” inkludert i regnskapet. Det gjenspeiler hovedinntektene og betalingene for selskapets hoved-, investerings- og finansielle aktiviteter, hvor forskjellen er netto inn- eller utstrømning av penger. En positiv sluttverdi av kontantstrøm karakteriserer den økonomiske tilstanden til bedriften som god, og negativ betyr problemer med å generere penger, som i fremtiden kan føre organisasjonen til konkurs.
