Analysen av kontantstrøm til foretak er rettet mot å danne en indikator på trivsel. Denne økonomiske verdien er en matematisk funksjon av endringen i mengden kontanter over tid. I forhold til dette konseptet brukes ordene "tilstrømning" og "utstrømning", som karakteriserer henholdsvis inntekt og utgifter til midler.
Bruksanvisning
Trinn 1
Kontantstrøm er et økonomisk begrep som betyr en konstant strøm av midler. Dette er fordelingen av inn- og utstrømning av midler i løpet av selskapets aktiviteter når det gjelder sanntid for deres forekomst.
Steg 2
Kontantstrøm kan representeres som en matematisk funksjon, hvis graf er en visuell visning av selskapets aktiviteter. Dermed viser kontantstrømmen selskapets økonomiske potensial, effektiviteten (lønnsomheten) i arbeidet. Behovet for å presentere rapporter om bevegelse av penger dukket opp i systemet med internasjonale standarder relativt nylig, men det er den mest karakteristiske indikatoren for dynamikken i kontanter i bedriften.
Trinn 3
Tre typer kontantstrømmer analyseres: kontantstrøm som skyldes selskapets hoved-, investerings- og finansielle aktiviteter. Data fra balansen og resultatdata brukes til å samle relevante rapporter.
Trinn 4
Faktisk er hovedkontantstrømmen en modifisering av resultatregnskapet, fordi den registrerer inntekter og utgifter nøyaktig på tidspunktet for deres faktiske forekomst. Endring av rapporten kalles transformasjon, som involverer to tilnærminger: direkte og indirekte.
Trinn 5
Den direkte tilnærmingen innebærer transformasjon av hvert element i rapporten og gjenspeiler full kontantstrøm. Den indirekte tilnærmingen er basert på nettoresultatet beregnet på periodiseringsgrunnlaget. Deretter justeres den for å returnere til nettoinntekt på kontantbasis ved å legge til utgifter (for eksempel avskrivninger) og trekke fra ikke-flytende inntekt.
Trinn 6
Analysen av kontantstrømmen til hovedaktiviteten i selskapet forstås som strømmen av midler rettet mot å utføre forretningsdrift (kjøp av råvarer og utstyr, salg av ferdige varer, betaling av lønn til ansatte, renter på lån, skatter). Denne strømmen er utgangspunktet for å bestemme selskapets økonomiske stabilitet.
Trinn 7
Selskapets investeringsaktiviteter er rettet mot investeringer i anleggsmidler, verdipapirer, utlån etc. Analyse av kontantstrømmen av investeringer bidrar til å utnytte selskapets midlertidig tilgjengelige midler mest mulig effektivt.
Selskapets økonomiske aktivitet innebærer å tilby to andre typer aktiviteter, nemlig å skaffe lån, inntekter fra salg av selskapets egne aksjer. Utgifter i dette tilfellet representerer betaling av utbytte og tilbakebetaling av lån.
