I januar 2009 ble det vedtatt et lovforslag som tillot bedrifter å tilbakebetale merverdiavgift på forskuddsbetalinger som ble overført av kjøperen. Samtidig er det en rekke finesser som er knyttet til beregning av merverdiavgift og gjennomføring av fakturaer.
Bruksanvisning
Trinn 1
Les paragraf 12 i artikkel 171 i den russiske føderasjonens avgiftskode, som sier at fradragsretten fremgår av kjøperen som betalte forskuddsbetaling, hvis denne prosedyren tilsvarer selgers plikt til å betale merverdiavgift på forskuddsbetalingen. Dette betyr at depositumet skal dokumenteres med en faktura, kontrakt eller dokument som bekrefter den faktiske overføringen av delbetalingen.
Steg 2
Motta faktura for forskuddsbetaling innen fem dager etter mottak av forskuddsbetaling. Dette kravet er etablert i paragraf 1 i artikkel 168 i Russlands skatteregler, og i tilfelle brudd på det, kan skatteinspeksjonen nekte å tilbakebetale moms på forskudd til kjøperen. I denne forbindelse er det nødvendig å sjekke datoene for de utstedte fakturaene og be selgeren om nødvendig å foreta de nødvendige justeringene.
Trinn 3
Kontroller fakturaen. Det må utarbeides for beløpet for det mottatte forskuddet, selv om det ble overført i ikke-kontant form, med angivelse av varenes fulle navn.
Trinn 4
Angi data om moms fra fremskritt i regnskap. Hvis du er kjøper, reflekterer du overføringen av forskuddsbetalingen på kreditt på konto 51 "Gjeldende kontoer" og belastning av underkonto 60 "Beregninger av utstedte forskudd". Deretter trekker du den beregnede merverdiavgiften og gjenspeiler operasjonen på kreditt på underkonto 76 "Moms på forskudd" og belastning på underkonto 68 "Beregninger for merverdiavgift".
Trinn 5
Etter at du har mottatt varene, gjør du oppføringen: kreditt 60 "Kontoer hos leverandører" - belastning 41 "Varer". Gjenspeiler inngående merverdiavgift på belastning av konto 19. Deretter tilbakebetaler du moms på forskuddsbetaling ved å åpne en kredit på konto 19 og en belastning på konto 68.
Trinn 6
Godta momsfradrag fra forskudd, hvis du er selger, ved å åpne en kredit på konto 76 "Mva på mottatte forskudd" og en debet på konto 68 "Beregninger for merverdiavgift".
