I løpet av finansielle og økonomiske aktiviteter står et foretak ofte overfor behovet for å kjøpe materielle eiendeler eller betale for forskjellige verk både ved bankoverføring og kontant. I dette tilfellet mottar den ansatte ansvarlige penger for å utføre handlinger på vegne av selskapet, som blir avskrevet til regnskapsavdelingen på grunnlag av regnskapsregler.
Det er nødvendig
- - utgående og innkommende kontantordre;
- - en forhåndsrapport i form nr. AO-1.
Bruksanvisning
Trinn 1
Utsted kontanter til kontoen i henhold til reglene fastsatt i prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner. Utstedelsen av regnskapspliktige penger utføres gjennom foretakets kontantkontor med registrering av den tilsvarende kontantstrømningsordren, som indikerer hele beløpet og formålet med midlene. Denne operasjonen reflekteres av regnskapsføreren som en belastning av konto 71 "Oppgjør med ansvarlige personer" med korrespondanse på konto 50 "Kasserer".
Steg 2
Fyll ut en forhåndsrapport i skjema nr. AO-1, som gjenspeiler all informasjon om sløsing med de ansvarlige pengene. Legg kvitteringer, fakturaer og andre dokumenter til rapporten som bekrefter de angitte utgiftsbeløpene.
Trinn 3
Skriv av de rapporterte pengene. Hvis varer ble kjøpt, blir de i regnskapet belastet debeting av konto 41 "Varer" med korrespondanse på konto 71. Hvis materielle verdier ble kjøpt, belastes underrapporten til konto 10 "Materialer". Representasjon og reiseutgifter avskrives på belastning av konto 26 "Generelle virksomhetskostnader". Hvis den ansatte tok penger for å betale for tjenestene til leverandører eller entreprenører, reflekteres innsendingen i belastning av konto 60 "Oppgjør med entreprenører og leverandører".
Trinn 4
Beregn mengden ubrukte regnskapsmessige penger og utfør tilbake til kassereren med registreringen av en innkommende kontantordre. For å gjøre dette åpnes en debet på konto 50 med korrespondanse på konto 71. Hvis den ansvarlige ikke har returnert restbeløpet innen den fastsatte tidsrammen, er det nødvendig å åpne en kredit på konto 71 med korrespondanse på konto 94 "Mangel på skade på verdisaker."
Trinn 5
Deretter avskriver du dette beløpet fra arbeidstakerens lønn ved å åpne en debet på konto 70 "Betalinger med personell på lønn" med en anke til kreditt på konto 94. Hvis det er umulig å kompensere for mangelen, så er saldoen på den ansvarlige penger skrives av på debet på konto 91.2 "Andre utgifter".
