Som du vet er mottatte forskudd merverdiavgift, og etter salg av beløpet som er betalt moms fra forskuddsbetalingen aksepteres for fradrag. I visse tilfeller er det imidlertid mulig å ikke betale merverdiavgift fra et forskudd på helt juridiske grunner.
Bruksanvisning
Trinn 1
Ordne mottaket av forskuddsbetaling og forsendelse av varer i samme avgiftsperiode. Godta påløpt merverdiavgift fra forskuddsbetaling for fradrag.
Steg 2
Inkluder beløpet på forskuddet som er mottatt i det skattepliktige grunnlaget for merverdiavgift, og beregn deretter og betal merverdiavgift til budsjettet på det totale salgssummen under denne transaksjonen (artikkel 54, paragraf 1 i artikkel 162 i russisk skattekode Føderasjon). Angi i erklæringen hvor mye merverdiavgift som ble beregnet fra forskuddet og akseptert for fradrag i samme periode.
Trinn 3
Hvis organisasjonen har for mye betaling for merverdiavgift, må du utarbeide og sende et søknadsbrev til inspektoratet der du blir bedt om å trekke skatten fra det mottatte forskuddet mot overbetalingen (Artikkel 78 i Russlands føderasjons skattekode).
Trinn 4
Sjekk status for beregninger med budsjettet for merverdiavgift for de siste periodene, nemlig sammenligne beløpet som er trukket og påløpt. Hvis beløpet som skal trekkes ut, overstiger beløpet, tas merverdiavgift på forskudd i betraktning for denne forskjellen. (Artikkel 176 i Russlands skatteregler).
Trinn 5
Enig med det kjøpende selskapet om avregning av forskuddsbetalingen gjennom utstedelse av en regning. Fyll inn vekslingen for forskuddsbetaling for varen. Overfør det til kjøperen på grunnlag av verdipapiroverførings- og aksepteringssertifikatet. Når du utarbeider dette dokumentet, legger du inn datoen for innløsning av regningen, som nødvendigvis må være senere enn datoen for forsendelse av varene.
Trinn 6
Motta penger fra kjøperen for å betale for denne sikkerheten. I dette tilfellet betraktes ikke det mottatte beløpet som en forskuddsbetaling for varene, derfor betales ikke merverdiavgift. Legg ut forsendelsen av varene. Kjøperfirmaet må da fremvise gjeldsbrev for løpetid.
Trinn 7
Utarbeide en avtale om motregning av gjensidige krav der selgerorganisasjonen betaler veksel som skal betales til kjøpsorganisasjonen, og kjøperorganisasjonen betaler gjeld til selgerorganisasjonen for varene som er mottatt i mengden differansen mellom kostnadene for disse varene og betaling i kontanter (dvs. fakturaen).
