Ofte, i løpet av en organisasjons økonomiske aktivitet, må regnskapsførere håndtere en slik forretningstransaksjon som å regnskapsføre mottak av varer. Merverdiavgift er som regel inkludert i produktkostnaden, som må fordeles i regnskapet.
Bruksanvisning
Trinn 1
Gjenspeiler alle forretningstransaksjoner bare på grunnlag av mottatte kildedokumenter og primære dokumenter. Merverdiavgiften kan trekkes fra hvis leverandøren har korrekt utstedt fakturaen.
Steg 2
Avgiftsdokumentet må angi avgiftsbeløpet, detaljene til partene (leverandør og kjøper), produktets navn, dato for utarbeidelse, kostnaden for en enhet og totalbeløpet. Moms og avgiftssats må spesifiseres i en egen linje.
Trinn 3
Når varer kommer på grunnlag av en fraktbrev i regnskapet, gjør du følgende: D41 K60 - kjøpet av varer fra leverandøren gjenspeiles.
Trinn 4
Deretter markerer du merverdiavgiften på kjøpte varer, gjenspeiler operasjonen på grunnlag av fakturaen. Gjør ledningene: D19 K60.
Trinn 5
Refunder beløpet for merverdiavgift fra budsjettet, for dette gjør du en bokføring: D68 K19. Registrer det innkommende mva-beløpet i innkjøpsboken.
Trinn 6
Gjenspeile all informasjon om varebevegelse på konto 41, som underkontoer kan åpnes for. For å redegjøre for varebevegelse i et lager (engros), bruk for eksempel underkonto 1. Gjenspeil containere ved hjelp av underkonto 3, men med unntak av glassemballasje.
Trinn 7
Når du kjøper et produkt, tas mengden innkommende merverdiavgift i betraktning ved beregning av merverdiavgift. Angi alle beløp i innkjøpsboken, og skriv samme mottatte fakturanummer og dato den ble tegnet på samme sted.
Trinn 8
Når du stenger måneden, må du dobbeltsjekke alle data og beløp. Hvis du finner en feil i forrige skatteperiode, fyll ut en oppdatert merverdiavgift, utarbeide en regnskapsoppgave og send inn dataene til skattekontoret. Husk at inspektører, etter slike erklæringer, ty til felt- eller kontorinspeksjoner, så vær forsiktig når du beregner avgiften.
