I sin mest generelle form kan vi skille mellom to skalaer for beskatning - flat og progressiv. Hva er deres viktigste forskjeller, fordeler, og hvilken er mer fordelaktig?
Flat beskatning. Fordeler og ulemper
En flat skala betyr at alle skattebetalere betaler skatt til en flat, flat sats, uavhengig av hvor mye inntekt de får. Denne tilnærmingen stimulerer innbyggerne til høyere inntekt, samt forenkler og øker samlingen. Flat skala brukes i Russland, der personlig inntektsskatt er 13%.
Etter reduksjonen av den personlige inntektsskattesatsen i Russland fra 20% (30%) til 13% i 2001, økte skatteinnkrevingen med nesten 25%.
Likevel har den mulige innføringen av en progressiv skala i Russland nylig blitt diskutert ofte på forskjellige nivåer.
Tilhengere av den faste skattesatsen mener at den stimulerer økonomisk vekst i landet. Samtidig hjelper ikke en enkelt personlig inntektsskatt til å redusere nivået av sosial stratifisering, noe som fører til en økning i sosial spenning.
Progressivt skatteregime. Fordeler og ulemper
Den progressive beskatningsskalaen er basert på prinsippet om å øke skattesatsene avhengig av veksten i skattyters inntektsnivå. I følge denne modellen betaler velstående borgere en høyere skattesats. Denne modellen er rettet mot å øke sosial likestilling og forutsetter at de som tjener store penger ikke blir fattigere etter å ha betalt skatt, mens sistnevnte blir tatt bort fra de "ubeskyttede" lagene i befolkningen for å betale skatt.
På den annen side er den progressive skalaen ikke fri for ulemper. Så i mange tilfeller mister innbyggerne bare insentivet til å tjene mer penger. For eksempel har landet etablert en skattesats på inntekt på mer enn 100 tusen per måned - 30%, mindre - 10%.
Så, en borger med en inntjening på 100 tusen vil motta en nettoinntekt på 90 tusen, og med en inntjening på 120 tusen - bare 84 tusen.
Den progressive satsen fører ofte til lavere inntektsnivåer og lavere innsamlingsrater, ettersom mange selskaper flytter produksjonen til land med gunstigere skatteregimer.
Innføringen i Frankrike siden 2013 av en sats på 75% for borgere med inntekter på mer enn en million euro per år provoserte en massiv "flukt" av velstående borgere fra landet.
Alt dette påvirker nasjonaløkonomiens konkurranseevne negativt.
Funksjoner av skatteregimer i verden
De fleste av de største landene i Vest-Europa har valgt en progressiv skala. Så i Frankrike er folk med lav inntekt (opptil 6 000 euro per år) fritatt for skatt i det hele tatt, de som tjener opptil 11,9 000 euro betaler med en sats på 5,5%; opp til 26,4 tusen euro - 14%; opp til 70,8 tusen euro - 30%; opp til 150 tusen euro - 41%; opptil 1 million euro - 45%.
Innføringen i Frankrike siden 2013 av en sats på 75% for borgere med inntekter på mer enn en million euro per år provoserte en massiv "flukt" av velstående borgere fra landet.
I Tyskland er skattefri inntekt 8,13 tusen euro per år, for de som mottar opptil 53 tusen euro er satsen 14%, opp til 250,7 tusen euro - 42%, over 250,7 tusen euro - 45%.
Inntektsskatt i Storbritannia har også en progressiv skala. Taket for skattefri årlig inntekt er 9,2 tusen pund (ca. 500 tusen rubler). Den marginale inntektsskattesatsen er 45%.
I Kina avhenger personlig inntektsskatt også av inntekt og varierer fra 5% til 45% (for inntjening ca 430 tusen rubler per måned), inntekt på ikke mer enn 3,5 tusen yuan (ca. 20 tusen rubler) per måned blir ikke beskattet.
