Varer mottatt på foretaket uten medfølgende avregningsdokumenter regnes som ufylt levering. Materialer og utstyr, hvis leverandør er ukjent, regnes ikke som ufylt hvis hoveddokumentene inneholder all nødvendig informasjon for regnskap.
Det er nødvendig
- - Form N TORG-4;
- - Kontoplan for BU.
Bruksanvisning
Trinn 1
Mottak til lageret Når du tar imot varer til lageret uten dokumenter, må du utarbeide et akseptbevis i minst to eksemplarer. På den første mottas varer, og den andre sendes til leverandøren. I henhold til dekretet fra Goskomstat i Russland nr. 132 av 25. desember 1998, der sektorformer av primærdokumenter er løst, anbefales det i dette tilfellet å bruke skjema N TORG-4. Det kalles "Lov om aksept av varer mottatt uten leverandørs faktura." Utnytt varene på lager. Dette skjemaet fylles ikke ut i 2, men i 3 eksemplarer. Den tredje skal forbli hos den økonomisk ansvarlige personen.
Steg 2
La deg lede av forholdet mellom leverandøren og din bedrift når du registrerer varer uten dokumenter. Hvis du kjøpte varene fra en permanent motpart, kan du trygt lage en post på debet 41 av kontoen og kreditt på kontoen som du gjenspeiler avregning med leverandører på, for eksempel 60, 76. Hvis motparten er ny, så du vil ikke kunne referere til balanskontoer umiddelbart. Inntil overføring av eierskap til varene til kjøperen, forblir den på konto utenom balansen 002.
Trinn 3
Bestemme verdien Hvis organisasjonen mottok varer fra en ny leverandør for første gang, og det ikke er oppgjørsdokumenter, så ta den gjennomsnittlige markedsverdien for regnskap. Hvis motparten er permanent, må du ta utgangspunkt i prisen du har avgjort med ham tidligere. Hvis du fører poster i salgspriser, bør du også motta en ikke-fakturert levering til denne prisen på konto 41. Når prisen på varer uten dokumenter endelig er etablert, foretar du en justeringspostering til debet på konto 42 "Handelsmargin" og kreditt 41 av konto. Det mottatte beløpet belastes kontoen til oppgjør med leverandører under kreditt på konto 42.
Trinn 4
Hvis oppgjørsdokumentene ble mottatt året etter levering av ikke-fakturerte regler, er justeringsreglene som følger: - godta merverdiavgift for regnskap i samsvar med prosedyren som er fastsatt i regnskapsprinsippene; - gjenspeiler reduksjonen i varekostnaden på debet av kontoen der du opprettholder leverandøren, og kreditten til finansresultatkontoen (fortjeneste fra tidligere år); - hvis verdien på varelageret har redusert, så avskriver du beløpet på kreditten til resultatkonto som tap på tidligere år i måneden for mottak av oppgjørsdokumenter.
