Før utarbeidelsen av årsregnskapet utføres mye forberedende arbeid. På slutten av rapporteringsperioden lukkes alle driftskontoer, korrektheten av oppføringer på syntetiske og analytiske kontoer blir sjekket, en varelager og gjeld blir gjennomført, og ordrejournaler og hovedbok lukkes.
Bruksanvisning
Trinn 1
Hovedbok åpnes årlig. Hver linje i boken tilsvarer en bestemt måned, hver konto har sin egen spredning. Kredittomsetninger overføres til hovedboken hver måned, fordelt på kontoer som skal belastes. I tillegg registrerer den den totale belastningen. Etter at alle beløpene er lagt inn, sjekker de at omsetningen på debet og kreditt er den samme. Hvis likheten brytes, bør du se etter en feil i overføringen av data fra ordrejournaler eller poster i dem.
Steg 2
Etter å ha sjekket dataene vises belastnings- og kredittbalansen for alle kontoer. Husk imidlertid at aktive kontoer har en belastningsbalanse. Den beregnes som summen av den innledende debetbalansen og debetomsetningen, deretter trekkes kredittomsetningen fra den. Passive kontoer har en kredittbalanse. Det blir funnet som følger: saldoen på lånet i begynnelsen av måneden pluss utlånsomsetningen minus debetomsetningen.
Trinn 3
I tillegg til likeverd mellom omsetninger, må regnskapslikhet overholdes når du fyller ut hovedboken. den totale saldoen på alle debetkontoer må være lik den totale kredittbalansen på kontoene. Hvis denne likheten overholdes, overføres eksisterende kreditt- og debetbalanser til balansen.
Trinn 4
Informasjon fra ordrejournaler overføres til hovedboken fra kredittomsetningen, dvs. først registreres den totale omsetningen på kreditten til journalordren i kolonnen "Omsetning på kreditt". Disse beløpene skrives ut separat, og siden det er registrert individuelle beløp i belastning av kontoer som tilsvarer kreditten på kontoen som er angitt i ordrejournalen, blir de gradvis trukket. Denne utfyllingsprosedyren gjør det mulig å overvåke korrektheten av oppføringer på kontoer i hovedboken, siden beløpet reflektert i kreditten til en konto nødvendigvis må være lik beløpet i belastningen på de tilsvarende kontoene.
