Kundefordringer kan oppstå på grunn av leverandørens mislighold av kontraktsforpliktelser. Denne situasjonen oppstår i tilfelle da forskuddsbeløp ble overført på grunn av den kommende leveransen, men leverandøren fullførte ikke forsendelsen innen vilkårene som er angitt i kontrakten. Denne gjelden etter utløpet av foreldelsesperioden blir til en dårlig gjeld og kan avskrives.
Bruksanvisning
Trinn 1
Anerkjenn leverandørens gjeld som uinndrivelig. I henhold til klausul 77 i forskrift nr. 34n av 29. juli 1998 om regnskap, kan bare gjeld i dette tilfellet avskrives. Mislighold inkluderer gjeld med en utløpt foreldelsesfrist, som er tre år i henhold til artikkel 196 i den russiske sivilrettslige loven. Også slik gjeld inkluderer de som ikke kan kreves inn fra leverandøren. Dette kan skje på grunn av avvikling av skyldnerorganisasjonen eller dens konkurs. I tillegg kan du avskrive gjeld som selv namsmenn ikke kunne kreve.
Steg 2
Forbered dokumenter som viser at leverandørens gjeld er håpløs. Disse inkluderer: dokumenter for betaling av forskuddsbetaling, gjeldsavstemning, en avgjørelse fra en voldgiftsdomstol om å avvikle en skyldner, en handling fra en namsmann om umuligheten av å kreve inn en gjeld, og så videre. Støttedokumenter er grunnlag for gjeldssanering, og må derfor oppbevares som primærdokumenter i bedriften i fem år.
Trinn 3
Ta en oversikt over kundefordringene til virksomheten og identifiser leverandørens gjeld som må avskrives. Denne prosedyren utføres etter ordre fra organisasjonssjefen, som er utarbeidet i form av INV-22. Et regnskapsbevis for status på fordringer og betalinger er vedlagt lagerloven, fylt ut i henhold til INV-17-skjemaet. Lag en skriftlig begrunnelse for behovet for å avskrive leverandørens gjeld og gi en ordre i en hvilken som helst form på gjennomføringen av denne prosedyren.
Trinn 4
Skriv av beløpet på leverandørens gjeld fra selskapets balanse på bekostning av økonomiske resultater eller beløpet for den opprettet reserve av tvilsom gjeld. Belaste gjeldsbeløpet til urealiserte utgifter eller til tilbakebetaling gjennom den tvilsomme gjeldsreserven. For å gjøre dette, åpne en kreditt til underkontoen "Forskudd utstedt" på konto 60 "Oppgjør med entreprenører og leverandører" og en debet på konto 91-2 "Andre utgifter" eller konto 63 "Avsetninger for tvilsom gjeld".
