Noen ganger, i løpet av økonomisk aktivitet, er det tilfeller når leverandørgjeld "henger igjen" i organisasjonen. Den er dannet av forskjellige grunner: de betalte ikke for varene som ble mottatt, de lukket ikke forskuddet. Naturligvis kan ikke disse beløpene telles for alltid, de må skrives av. Men hvordan gjør jeg det?
Bruksanvisning
Trinn 1
I henhold til borgerloven kan bare de gjeldene som er utløpt, det vil si etter at tre år er utløpt, bli avskrevet. Men husk at denne perioden kan økes i tilfelle motparten enten avstemte forlik eller betalte bøter i henhold til avtalen til deg eller skriftlig ba om å utsette betalingsdatoen.
Steg 2
Først av alt, ta en oversikt. For å gjøre dette, gi en ordre om gjennomføringen, der den angir sammensetningen av varekommisjonen, tidspunktet for gjennomføringen. Før du starter, må du ta en kvittering fra den ansvarlige for nøyaktigheten av all informasjon i regnskapet.
Trinn 3
Avstem deretter alle data fra papir og elektronisk, det vil si de som er registrert. Deretter lager du en oversikt over forlik med kjøpere, leverandører og andre skyldnere og kreditorer (skjema nr. INV-17). Hvis nødvendig, fyll også ut et referansevedlegg (skjema nr. INV-17p). Alle medlemmer av kommisjonen, så vel som styrelederen, må undertegne loven. Sertifikatet trenger bare å være signert av organisasjonens regnskapsfører.
Trinn 4
Deretter må du lage en skriftlig begrunnelse for de oppståtte leverandørgjeldene. Angi årsakene til forekomsten, grunnlaget for gjelden (handlinger, fakturaer og andre dokumenter), dato for forekomst, samt beløp.
Trinn 5
Etter det, på grunnlag av ovenstående skjemaer, utarbeider du en ordre om å avskrive gjelden. Vær oppmerksom på at datoen for dette dokumentet må sammenfalle med datoen for handlingen om resultatene av inventaret. Tegn ordren i en hvilken som helst form, men sørg for å angi grunnlaget for utarbeidelsen (handling, skriftlig begrunnelse), detaljene til motparten.
Trinn 6
Deretter, basert på ordren i regnskapet, gjør du en oppføring:
D60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" K91 "Andre inntekter og utgifter" underkonto "Andre inntekter" - avskrivning av leverandørgjeld reflekteres;
D91 "Andre inntekter og utgifter" underkonto "Andre utgifter" K19 "Merverdiavgift på ervervede verdier" - tilskrives utgiftene til inngående merverdiavgift;
D91 "Andre inntekter og utgifter" underkonto "Saldo på andre inntekter og utgifter" К99 "Fortjeneste og tap" - overskudd ble mottatt ved avskrivning av leverandørgjeld.
