Hver person som utfører gründeraktivitet er forpliktet til å føre oversikt over inntekten sin. I tillegg inkluderer forpliktelsene hans beregning og betaling av skatt, hvor beløpet avhenger av det deklarerte skatteregimet. For å velge det optimale systemet, må du forstå hvordan virksomheten vil fungere. Når du bestemmer deg for rapporteringssystemet, bør du ta hensyn til faktorer som estimert inntekt, standardutstyr, type aktivitet.
Generelt skatteregime
Det mest arbeidskrevende og mer omfattende skattesystemet er det generelle. Når du registrerer en individuell gründer, går OSNO som standard, det vil si at hvis den fremtidige gründeren ikke søker om et annet regime, vil han automatisk bli inkludert i det.
Denne modusen er egnet for å utføre absolutt enhver aktivitet. Det er ingen begrensninger på inntekt, antall ansatte, butikkarealer. Men å holde oversikt over OSNO er ganske vanskelig. Hvilke skatter beregner og betaler en gründer som har valgt det generelle skattesystemet?
- MVA (opptil 20%). For å beregne denne avgiften, må du føre en bok med salg og kjøp. Alle mottatte og utstedte fakturaer gjenspeiles her, moms er uthevet. Regnskapsføreren må beregne og overføre skatt på månedlig basis. Hvert kvartal, basert på periodens resultater, blir en erklæring sendt til inspeksjonen. Hvordan beregnes denne avgiften? La oss si at en individuell gründer Kolosov solgte varer til en verdi av 150 000 rubler i mai, på toppen av dette beløpet tok han 30 000 rubler moms fra motparten. I samme måned kjøpte han materialer til en verdi av 55.000 rubler, og betalte 11.000 rubler til momsleverandøren. Han må overføre til budsjettet 30.000-11.000 = 19.000 rubler.
- Personlig inntektsskatt (13%). Når en entreprenør betaler personlig inntektsskatt for seg selv, må en entreprenør først og fremst bestemme grunnlaget for beregningen av betalingen. For å gjøre dette må han trekke kostnadene som er påløpt for driften av inntektene og multiplisere det resulterende tallet med 13%. Forskudd overføres kvartalsvis, og rapporterer om beløp - en gang i året.
- Eiendomsskatt (ikke mer enn 2%). Enkelte gründere har nylig blitt forpliktet til å beregne denne avgiften. Objektet er verdien av eiendommen som brukes av gründeren til å drive virksomhet. Personlig eiendom som han ikke bruker i sitt arbeid er ikke inkludert i skattegrunnlaget.
Forenklet skattesystem
STS er et populært system blant bedriftseiere. Det er ganske enkelt å føre poster på det, men det passer ikke for alle. Hvis en forretningsmann har en årlig inntekt på mer enn 150 millioner rubler eller hvis bemanningsbordet hans har mer enn 100 ansatte, er ikke dette skatteregimet tilgjengelig for ham. En gründer på det forenklede skattesystemet må ikke jobbe med avgiftspligtige varer, delta i forsikring eller tilby banktjenester; det er ikke tillatt å ha en filial.
Det er to måter å beregne skatt i henhold til det forenklede skattesystemet.
1. STS Inntekt (6%). I dette tilfellet brukes bare inntekt mottatt fra aktiviteter til å bestemme det skattepliktige grunnlaget. Du må ta hensyn til absolutt alle kvitteringer til kontoen, til kassereren. Det er mulig å redusere skattegrunnlaget med forsikringspremien. Entreprenørens regnskapsfører må føre en inntektsbok, dette er nødvendig slik at inspektøren når som helst kan be om og gjøre seg kjent med dokumentene som bekrefter overholdelse av inntektsgrensen.
La oss se på et eksempel. Gründeren Kovalev mottok en inntekt på 52.600 rubler for kvartalet. For seg selv overførte han forsikringspremier på 12 200 rubler. Skatten beregnes som følger: (52600-12200) * 6% = 2424 rubler.
2. STS Inntekt minus utgifter (15%). I dette tilfellet må eieren av selskapet ta hensyn til både inntekt og utgifter til aktiviteter. For å bestemme grunnlaget for beregning av bidrag er det nødvendig å trekke utgifter fra inntekten og multiplisere den resulterende verdien med 15%. Hvis utgiftene er mer enn inntekt, må du fortsatt overføre 1% av inntekten din til budsjettet ved slutten av året.
Eksempel. Entreprenør Kolosov for kvartalet fra sine aktiviteter 80.600 rubler. Mengden utgifter i 3 måneder utgjorde 45 300 rubler. STS beregnes som følger: (80600-45300) * 15% = 5295 rubler.
Kvartalsvis trenger en gründer å overføre skatt til det forenklede skattesystemet, og på slutten av året sende inn en erklæring. I tillegg kan inspektøren be om en sydd, nummerert D & R-bok. Du trenger ikke å sy den på månedlig basis; dette kan gjøres ved å avslutte året.
En enkelt skatt på beregnet inntekt
UTII kan ikke brukes i praksis av alle gründere. Listen over OKVED som faller inn under dette spesielle skatteregimet er oppført i artikkel 346.26 i Russlands skatteregler.
Essensen av dette systemet er at bidrag til budsjettet beregnes på grunnlag av estimert inntekt, og ikke på det faktiske. Det vil si at en gründer kan tjene mer enn den etablerte inntekten, men han vil betale skatt til en fast sats.
UTII kan ikke bruke individuelle gründere med mer enn 100 ansatte. Begrensninger for fysiske parametere er også satt. Hvis en entreprenør er engasjert i detaljhandel eller driver aktiviteter innen catering, er et rom med et areal på mindre enn 150 kvadratmeter egnet for UTII. meter. For bedrifter som arbeider innen transport er det en begrensning på transportenheter (ikke mer enn 20 kjøretøyer).
Skattyter har ingen forpliktelse til å føre oversikt over dette systemet. For å beregne betalinger, må du velge en fysisk indikator. Dette kan være: salgsareal, antall ansatte eller kjøretøy, antall utsalgssteder eller tomter.
For å beregne mengden bidrag til budsjettet, må du kjenne koeffisientene K1 og K2, samt fysiske verdier. Den første koeffisienten bestemmes av departementet for økonomisk utvikling, den andre - av de lokale myndighetene.
For å beregne betalingen, bruk formelen: grunnleggende lønnsomhet * K1 * K2 * fysisk indikator * 7, 5-15%.
UTII-rapporten leveres hver tredje måned. Betalinger betales til budsjettet også hver 3. måned.
La oss si at gründeren Kolosov er engasjert i transport av mennesker på Moskvas territorium. Den første koeffisienten er 1, 915, den andre - 1. Antall biler blir tatt som en fysisk indikator. Kolosov har totalt 3 faste ruter. Grunnleggende lønnsomhet på 6000 rubler. Skatten vil bli beregnet: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubler.
Patentbeskatningssystem
Individuelle gründere gidder ikke å rapportere om patent, de teller ikke skatt. Beløpet som skal betales for et patent bestemmes av skattekontoret. Under dette regimet er den enkelte gründer forpliktet til å ta hensyn til inntekt. Ved å sende inn en søknad om patent garanterer den enkelte gründer at han vil betale for patentet (dette gjøres i to betalinger). Skatteinspektøren vil, i tillegg til å si patentets verdi, angi datoene for betalingen. Entreprenøren må betale det angitte beløpet.
Eieren av selskapet kan betale for et patent i en periode på en måned til et år. Listen over aktiviteter som kan komme på PSN er angitt i artikkel 346.43 i Russlands skatteregler.
Det er noen begrensninger for dette skatteregimet. En gründer på PSN kan ikke ha mer enn 15 ansatte; hans årlige inntekt skal ikke overstige 60 millioner rubler.
Med PSN beregnes patentbeløpet basert på 6%. Potensiell inntekt tas som beregningsgrunnlag (i hvert distrikt er det forskjellig). Individuelle gründere på PSN betaler ikke skatt, noe som ligger i OSNO.
Enhetlig landbruksavgift
Landbruksentreprenører kan velge Unified Agricultural Tax. Fordelen med dette systemet er at de ikke betaler visse typer skatter. Skattesatsen i dette tilfellet er satt til 6%. Skattegrunnlaget beregnes på grunnlag av inntekt og utgifter.
La oss si at Kolosov solgte korn for 123.000 rubler. I samme periode brukte han omtrent 58 000 rubler. Skatten vil bli beregnet: (123000-58000) * 6% = 3900 rubler. En lignende beregning bør gjøres hver sjette måned.
For ikke å ta feil av å velge et skatteregime, er det best å konsultere profesjonelle regnskapsførere eller skatteinspektører.
