Skatten som den enkelte gründer betaler og algoritmen for å beregne dem, avhenger av det anvendte skattesystemet - STS, UTII eller OSNO. Uansett er hver gründer også forpliktet til å gi bidrag til FIU.
Hvordan beregne skatten til enkeltentreprenører på det forenklede skattesystemet
For individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet, erstattes alle skatter med en - en enkelt skatt. Objektet for å bestemme mengden skatt kan være inntekt eller inntekt minus utgifter. En individuell entreprenør kan velge objektet for beskatning alene, basert på kriteriene for økonomisk gjennomførbarhet.
Den enkle avgiften i det forenklede skattesystemet beregnes som følger: skattesats * skattegrunnlag.
Skattesatsen varierer avhengig av beskatningsobjektet. Med beskatningsobjektet "inntekt" er det 6%. Inntektene som mottas (inntekt fra enkeltentreprenører) fungerer som skattegrunnlag. Det tas ikke hensyn til noen form for utgifter. Individuelle gründere på det forenklede skattesystemet - 6% kan redusere skatten på betalte forsikringspremier for seg selv og ansatte i Pensjonskassen i Russland, MHIF og Social Insurance Fund. Hvis en enkelt entreprenør har ansatte, er det maksimale fradragsbeløpet 50%, hvis ikke, kan han redusere skatten helt (med 100%).
Et eksempel på beregning av skatteforenklet skattesystem for enkeltentreprenører uten ansatte. Inntektene til den enkelte entreprenøren for året utgjorde 300.000 rubler, bidrag til pensjonsfondet - 20.727, 53 rubler. Beløpet som skal betales skatt er 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Det viser seg at du ikke trenger å betale skatt, fordi bidrag er større enn beløpet for beregnet skatt.
Et eksempel på beregning av skatteforenklet skattesystem for individuelle gründere med ansatte. Inntekten til den enkelte gründeren for året utgjorde 1.000.000 rubler, bidrag til pensjonsfondet for ansatte - 120.000 rubler. Skattebeløpet er lik 100 000 * 0, 06 = 60 000. Det kan reduseres med bidrag bare med 50%, dvs. du må betale 30.000.
Hvis objektet er "inntektskostnader", er basissatsen 15% (i noen regioner - fra 5 til 15% for individuelle gründere som driver med visse typer aktiviteter). For individuelle gründere på det forenklede skattesystemet - 15% tas bekreftede utgifter i betraktning, dvs. skattegrunnlaget er ikke inntekter, men fortjenesten til en enkelt entreprenør. Alle inntekter og utgifter fastsettes på opptjeningsbasis fra begynnelsen av året. Det er en viktig regel: Hvis minsteavgiften (1% av omsetningen) er høyere enn den beregnede, må den betales.
Et eksempel på skatteberegning for enkeltentreprenører på det forenklede skattesystemet - 15%. Inntektene til den enkelte gründer utgjorde 2 000 000 rubler, dokumenterte utgifter - 1 200 000. Skattegrunnlaget er (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Mengden av skatt = 800 000 * 0, 15 = 120 000 rubler. Samtidig er minsteavgiften = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 rubler, som er mindre enn den beregnede avgiften. Følgelig er det nødvendig å betale 120.000 rubler til budsjettet.
Hvordan beregne skatt for individuelle gründere på OSNO
Individuelle gründere på OSNO betaler personlig inntektsskatt og merverdiavgift. Personlig inntektsskatt betales 13% fra differansen mellom inntekt og dokumenterte utgifter (profesjonelle fradrag). I tilfelle det er umulig med dokumentarisk bekreftelse, kan inntektene reduseres med standardstandarden for kostnadene (20% av inntektsbeløpet).
For eksempel etterlot inntekten til den enkelte gründeren 50.000 rubler, utgifter - 30.000 rubler. Personlig inntektsskatt betalt - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2600.
Mva beregnes som følger: inntektsbeløpet delt på 118 og multiplisert med 18 er merverdiavgift "vurdert". Moms motregnes ut fra fakturaer mottatt fra leverandører. Momsbeløpet som skal betales = "beløpet som skal belastes" minus "beløpet som skal motregnes".
Hvordan beregne skatten til enkeltentreprenører på UTII
Når man beregner mengden UTII, spiller ikke realinntekt noen rolle, skattebetalere styres av mengden beregnet inntekt, som er beskrevet i Russlands skatteregler. UTII kan bare brukes i forhold til visse typer aktiviteter. Blant dem er detaljhandel, forbrukertjenester, parkeringsplasser osv.
Beregningen av UTII gjøres etter følgende formel: (skattegrunnlag * skattesats * К1 * К2) - forsikringsbidrag. Skattesatsen i dette tilfellet er 15%. Den grunnleggende lønnsomheten justeres i samsvar med deflatorkoeffisientene (K1 - felles for alle og K2 - er satt på regionalt nivå). Individuelle gründere uten ansatte reduserer UTII med 100% av betalte bidrag, med ansatte - med 50%.
Skattegrunnlaget beregnes for hver type aktivitet hver for seg, dette er mengden beregnet inntekt. Generelt sett ser formelen slik ut: beregnet inntekt = grunnleggende avkastning * fysisk indikator. Den fysiske indikatoren kan for eksempel være størrelsen på salgsområdet eller antall ansatte. UTII betales hvert kvartal.
Et eksempel på skatteberegning. Den enkelte entreprenør er engasjert i levering av personlige tjenester, den grunnleggende lønnsomheten er satt til 7500 rubler. per måned. Antall ansatte fungerer som en fysisk indikator - det er fem av dem for individuelle gründere. (med ham - 6). Koeffisienten k1 er 1, 569, k2 - 0, 52. Volumet av betalte forsikringspremier for kvartalet - 49 500 rubler. UTII-skatt for kvartalet = skattegrunnlag (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110144 * 0,15 = 16 522 s. Videre er det nødvendig å redusere skatten med 50%, 8261 rubler. - mengden skatt som skal betales.
