Inntektsskatt blir alltid referert til som direkte skatt, fordi den er hentet fra fortjenesten mottatt av et selskap som opererer i Russland. For å beregne denne indikatoren er det nødvendig å bestemme beløpet på avgiftsgrunnlaget og den tollsatsen som gjelder for rapporteringsperioden.
Bruksanvisning
Trinn 1
Beregn den nominelle inntekten eller verdien av skattekostnaden (PD), som ble generert av selskapet i rapporteringsperioden. Det må være lik produktet av det regnskapsmessige tapet eller overskuddet etter skattesatsen. I sin tur skal regnskapsmessig fortjeneste gjenspeiles i rapporten fra skjema nr. 2, og også være lik summen av linjene 170 og 140 minus 180 linjer. Gjenspeile den mottatte indikatoren for betinget inntekt på den spesielle underkontoen 99 i resultat- og tapskontoen.
Steg 2
Beregn summen av de konstante forskjellene. Et lignende beløp kan bare dannes hvis datoene for innregning av beløpene for utgifter og inntekter sammenfaller i regnskap og skatteregnskap, og beløpene deres vil variere. Det kan dannes av en bestemt grunn. For eksempel hvis utgiftene regnskapsføres i sin helhet.
Trinn 3
Utfør beregningen. For å gjøre dette, trekk fra verdien av regnskapsførte utgifter, utgifter som er angitt i skatteregnskapet. På denne måten vil du kunne få permanente forskjeller. Deretter multipliserer du den resulterende verdien med skattesatsen som gjelder for fortjeneste. Dette gir deg PSL-verdien (Permanent Tax Liability).
Trinn 4
Bestem indikatoren for utsatt skattefordel (forkortet: SHE), som er lik produktet av de midlertidige forskjellene, samt inntektsskattesatsen. Det bør tas i betraktning at midlertidige fradragsberettigede forskjeller oppstår hvis visse utgifter i regnskapet innregnes tidligere enn i skatt, og inntektene, tvert imot senere.
Trinn 5
Beregn LEO (utsatt skatteplikt) som er den skattepliktige midlertidige forskjellen ganger skattesatsen. Den første verdien kan vises når utgiftene i regnskapet er mindre enn utgiftene som er innregnet i skatteregnskapet. Beregn inntektsskatt for rapporteringsperioden. For å gjøre dette, legg opp de beregnede verdiene til PNO, UR, ONA, LEO.
