Hvordan Holde Oversikt Over Merverdiavgift I

Innholdsfortegnelse:

Hvordan Holde Oversikt Over Merverdiavgift I
Hvordan Holde Oversikt Over Merverdiavgift I

Video: Hvordan Holde Oversikt Over Merverdiavgift I

Video: Hvordan Holde Oversikt Over Merverdiavgift I
Video: Наказание | Драма | полный фильм - русские субтитры 2024, Mars
Anonim

Merverdiavgift (merverdiavgift) betales av organisasjoner og individuelle entreprenører når de selger varer, arbeider eller tjenester på territoriet til Den russiske føderasjonen, når de overfører eiendomsrettigheter, når de utfører bygge- og installasjonsarbeider for eget forbruk, når de importerer varer til tollvesenet territorium til den russiske føderasjonen, så vel som når de overfører varer for deres egne behov, hvis kostnadene for dem ikke blir trukket ved beregning av inntektsskatt. Momsregnskap utføres i samsvar med kravene i Russlands skatteregler.

Hvordan føre oversikt over merverdiat
Hvordan føre oversikt over merverdiat

Bruksanvisning

Trinn 1

Bestem og sett i regnskapsprinsippet datoen for implementering for beregning av merverdiavgift. Organisasjoner har rett til selvstendig å velge ett av to alternativer for å bestemme det: - som forsendelse og presentasjon av oppgjørsdokumentene til kjøperen; - ettersom penger mottas som betaling for de sendte varene (arbeid, tjenester).

Steg 2

Hvis det første alternativet er satt i regnskapsprinsippet for beregning av merverdiavgift, når du bestemmer salgsdatoen, velger du den tidligste datoen av to: dagen for forsendelse av varer (byggverk, tjenester) eller betalingsdagen for varer (byggverk, tjenester). Hvis muligheten for plikten til å betale merverdiavgift etter hvert som midlene er mottatt er fastslått, vil betalingsdatoen for varene (byggverk, tjenester) bli ansett som salgsdatoen.

Trinn 3

Bestem merverdiavgiftssatsen i samsvar med artikkel 164 i avgiftskoden til 10% for matvarer (unntatt punktskatt) og varer for barn i henhold til listen spesifisert i denne artikkelen, eller til 20% for andre varer, arbeider og tjenester.

Trinn 4

Hold oversikt over merverdiavgift på aktiv konto 19 "Merverdiavgift på ervervede verdier". Åpne underkontoer til den etter verditype. Debiter denne fakturaen for merverdiavgift på kjøpte materielle eiendeler, og på kreditt - moms for materielle eiendeler avskrevet til produksjonskostnader. Debettsaldoen på kontoen gjenspeiler skattesaldoen på det kjøpte materialet.

Trinn 5

Foreta en regnskapsføring basert på fakturaer ved mottak av vesentlige eiendeler til organisasjonen fra leverandøren: Debetkonto 19, Kredittkonto 60 "Oppgjør med leverandører" - Momsbeløpet på kjøpte materielle eiendeler gjenspeiles.

Trinn 6

Skriv av kostnadene for mva-beløpet på de kjøpte varebeholdningene som ble brukt til produksjon av varer (arbeider, tjenester) på grunnlag av regnskapsoppgaven ved å gjøre oppføringen: Debet av konto 20 "Hovedproduksjon", Kreditt 19

Trinn 7

Gjennomfør beregninger med budsjettet for merverdiavgift på den aktiv-passive kontoen 68 "Beregninger av skatter og avgifter" på riktig underkonto. Skatteopptjening krediteres denne kontoen, og i belastning, gjenspeiler den mengden moms som er motregnet til leverandører på kjøpte materielle eiendeler. Siden kontoen er aktiv-passiv, vil den ha en debet- og kredittbalanse. Debettsaldoen gjenspeiler saldoen av budsjettgjelden til foretaket for merverdiavgift, kredittbalansen - balansen mellom skattegjelden og budsjettet.

Trinn 8

Beregn mengden moms som skal betales til budsjettet, i samsvar med nr. 1 i artikkel 173 i Russlands skatteregler. For å gjøre dette, reduser du det totale skattebeløpet beregnet i samsvar med den etablerte prosedyren med mengden skattefradrag.

Trinn 9

Gjør en regnskapsføring når du beregner merverdiavgift på betaling basert på fakturaer: Debetkonto 76, Kredittkonto 68 (underkonto "Beregninger med budsjett for merverdiavgift"). Ved beregning av merverdiavgift ved forsendelse vil transaksjonen være som følger: Konto debet 90.3, Kontokreditt 68.

Trinn 10

Send inn momsbeløpet på kjøpte varer (arbeid, tjenester) til oppgjør med budsjettet ved å bokføre: Debetkonto 19, Kredittkonto 68 underkonto "Beregninger med budsjett for merverdiavgift". Når du mottar forskudd fra kjøpere, gjør du følgende: Debitering av konto 62 "Oppgjør med kjøpere", Kreditt på konto 68 (underkonto "Oppgjør med momsbudsjett").

Trinn 11

Betal moms basert på resultatene for hver skatteperiode, basert på den faktiske gjennomføringen, senest den 20. dagen i måneden etter skatteperioden. Utfør konteringen etter å ha betalt gjelden til budsjettet for mengden påløpt merverdiavgift: Debitering av konto 68 (underkonto "Beregninger med budsjett for merverdiavgift"), Kontokreditt 51 "Gjeldende konto" på grunnlag av betalingsordren.

Anbefalt: