Hvis et selskap har blitt utsatt for tap i inneværende skatteperiode som følge av hoved- eller ikke-hovedaktivitet, har det rett til å ta hensyn til tapets størrelse ved beregning av inntektsskatt. Dessuten kan dette ikke gjøres umiddelbart.
Det er nødvendig
inntektsskattedeklarasjonsskjema
Bruksanvisning
Trinn 1
Skattyter har rett til å redusere skattegrunnlaget for inntektsskatt med beløpet for det resulterende tapet. Et tap kan trekke skattegrunnlaget for den nåværende skatteperioden eller en hvilken som helst skatteperiode de neste 10 årene. Dette kalles "videreføre". I selvangivelsen gjenspeiles mengden av slike tap i vedlegg 4 til ark 02. Linjene 010-130 angir resten av ikke-balanseført tap ved begynnelsen av skatteperioden, separat før 01.01.2002 og etter denne datoen. Etter frem til 01.01.2002 vises beløpene med en fordeling på år.
Steg 2
Tapsbeløpet for gjeldende skatteperiode eller den delen av tapet du vil "avskrive" nå, og ikke overføre til fremtiden, skriver du ned i linje 150 i vedlegg 4 til ark 02, og i linje 160 -180 - resten av ikke-balanseført tap ved utgangen av skatteperioden, også med fordeling før 01.01.2002 og etter.
Trinn 3
Tap av gjeldende skatteperiode er detaljert på de forrige arkene i erklæringen, nemlig i vedlegg 2 og 3 til ark 02. Så for eksempel gjenspeiles tapet av salg av anleggsmidler i vedlegg 3. Typer solgte eiendom regnskapsføres separat (avskrives separat, tomter separat) … Det er nødvendig å skille mellom det totale tapet fra salg (det gjenspeiles i vedlegg 3 til ark 02) og beløpet som faller på gjeldende rapporteringsperiode (skatt) (reflektert i vedlegg 2 til ark 02). For eksempel blir et tap ved salg av en avskrivbar eiendom avskrevet i like store deler over gjenværende levetid, og for å beregne tapets størrelse som kan tilskrives den nåværende rapporteringsperioden, må du dele det totale beløpet på tap med antall gjenværende måneder til utløpet av brukstiden og multipliser med antall måneder i rapporteringsperioden.
Trinn 4
Tapet basert på resultatene av foretakets hovedaktivitet (i henhold til "inntekt minus utgifter" -systemet), samt det endelige tapet som påvirker skattegrunnlaget, gjenspeiles i ark 02 "Beregning av selskapsskatt". Hvilke linjer av hvilke ark som må oppsummeres for dette er angitt i selve erklæringen.
