Hvis selskapet sender en ansatt på forretningsreise, er det ved hjemkomsten forpliktet til å betale tilbake kostnadene knyttet til forretningsreisen. Denne regelen styres av artikkel 168.1 i den russiske føderasjonens arbeidskode. For å gjøre rede for slike transaksjoner, utarbeides det en forhåndsrapport, og refusjonen gjøres fra ansvarlige midler.
Bruksanvisning
Trinn 1
Rapporter midlene til en ansatt som skal på forretningsreise. Dette beløpet bestemmes av forretningsreiseordren og beregnes i samsvar med normene fastsatt ved lov. Danne en ordre med kontantstrøm for det angitte beløpet og merk formålet med midlene. Gjenspeiler i regnskapsføring utstedelse av kontanter på kredittkontoen 50 "Kassereren" i samsvar med konto 71 "Oppgjør med ansvarlige personer".
Steg 2
Be den ansatte fylle ut en forhåndsrapport på det enhetlige skjemaet AO-1, der han må gjenspeile alle utgifter som påløper under en forretningsreise relatert til dets umiddelbare formål og dokumentert. Med andre ord, hvis den ansatte brukte offentlig transport, må han kreve billett fra konduktøren, og hvis han kjøpte mat, så be om kvittering. I mangel av disse dokumentene har den ansvarlige ikke rett til å kreve refusjon av utgifter for påløpte kostnader.
Trinn 3
Beregn beløpet den ansatte har brukt på en forretningsreise. Alle utgifter skal reflekteres på kreditt på konto 71 i samsvar med kontoen, som karakteriserer formålet med utgiftene. For eksempel, hvis varer ble kjøpt for selskapets behov, brukes konto 41 "Varer"; Hvis det ble gjort utgifter til gjestfrihet eller utgifter til mat og overnatting, så regnskap 26 "Generelle utgifter".
Trinn 4
Refunder utgifter hvis de overstiger rapportert beløp. For å gjøre dette, skriv ut tilsvarende ordre for kontantstrøm og åpne en kontering i regnskapsavdelingen for det angitte beløpet: kreditt 50 - debet 71. Det er verdt å merke seg at refusjon av utgifter i dette tilfellet ikke gjelder for godtgjørelse for utført arbeid Derfor gir det ikke økonomiske fordeler for den ansatte og skattlegges ikke.
