På grunnlag av nr. 18 i art. 250 i Russlands skatteregler, blir gjeld som avskrives etter utløpet av foreldelsesfristen for beskatning av overskudd, innregnet som urealisert inntekt fra foretaket. Lovfestet en bestemt prosedyre for å avskrive den resulterende gjelden for visse skatter.
Bruksanvisning
Trinn 1
Sjekk ut paragraf 21, paragraf 1 i art. 251 i den russiske føderasjonens skattekode, som fastslår at når man skal bestemme skattegrunnlaget for beregning av profittskatt, skal man ikke ta hensyn til beløpet på selskapets kontoer som skal betales for betaling av avgifter, skatter, bøter og straffer til staten budsjett.
Steg 2
Avskriv føderale skatter og avgifter som ikke kan gjenopprettes av økonomiske, juridiske eller sosiale grunner, og som er anerkjent som håpløse, i samsvar med dekret nr. 100 fra regjeringen i Den russiske føderasjonen 12. februar 2001. Regionale og lokale ubetalte avgifter og skatter blir anerkjent som håpløse og blir avskrevet av de utøvende organene i Russland og lokale myndigheter.
Trinn 3
Gjenspeiler de avskrevne leverandørgjeldene som urealiserte inntekter, i samsvar med nr. 18 i art. 250 av Russlands skatteregler. Gjennomfør denne prosedyren den siste dagen i rapporteringsperioden der foreldelsesfristen utløper. Beløpene av skatt beregnet på gjenstanden for avskrevet gjeld refererer til urealiserte utgifter. I denne forbindelse brukes bare produksjonskostnadene ved beregning av grunnlaget for inntektsskatt, unntatt beløpet for moms som gjelden ble dannet for.
Trinn 4
Gjør fradrag for mva-beløp som ikke er betalt når du kjøper produkter og blir tatt i betraktning, i henhold til beløpet til gjeld. Før foreldelsesfristen utløper, er det ingen rett til å trekke inngående merverdiavgift i leverandørplanen, da denne avskrivningen ikke blir anerkjent som betaling.
Trinn 5
I tilfelle det ikke er noen betaling av gjelden, trekker du som skattyter merverdiavgift i den første skatteperioden etter utløpet av foreldelsen. Denne prosedyren for avskrivning av moms på leverandørgjeld er regulert av paragraf 9 i artikkel 2 i føderal lov nr. 119-FZ av 22. juli 2005.
