Merverdiavgift er en obligatorisk betaling til budsjettet for alle virksomheter under det generelle skatteregimet. Samtidig må regnskapsføreren kunne beregne merverdiavgift på solgte varer og tjenester, gjenspeile momsbeløpene som kreves og fylle ut selvangivelse. Å gjøre en feil kan føre til straffer eller til og med straffansvar.
Bruksanvisning
Trinn 1
Utsted en faktura til motparten som angir momsbeløpet som er presentert. I dette tilfellet er det først nødvendig å bestemme skattesatsen, som er regulert av art. 164 i Russlands skatteregler for denne operasjonen. Multipliser deretter satsen med skattegrunnlaget for å få merverdiavgiften. Husk at fakturaen må overføres til motparten innen 5 dager etter levering av varer, tjenester eller arbeider. Ellers kan det være vanskelig å beregne skattefradrag. Registrer fakturaen i selskapets salgsboks med moms.
Steg 2
Gjenspeile fakturaen mottatt fra motparten i selskapets innkjøpsbok. Legg merke til hvor mye moms som kreves, som brukes til å beregne skattefradrag.
Trinn 3
Bestem om selskapet har skattebetaling for de siste rapporteringsperioder. Sjekk dette beløpet hos skattekontoret.
Trinn 4
Fyll ut merverdiavgiftsoppgaven, som sendes skattemyndigheten senest den 20. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Rapporteringen angir avgiften som må betales til budsjettet med en fordeling på type transaksjoner og skattesatser i samsvar med selskapets salgsbok.
Trinn 5
Beregn beløpet til skattefradrag som selskapet har rett til å anvende i løpet av den siste rapporteringsperioden i henhold til kjøpesummen. Bestem momsen som skal betales til budsjettet ved å trekke den andre fra den første indikatoren. Deretter noterer du overbetalingen og reduserer skatten med dette beløpet.
Trinn 6
Overfør merverdiavgift til budsjettet innen 20. dag neste måned etter siste rapporteringsperiode. Hvis du brukte for mye betaling av tidligere perioder, så skriv en uttalelse der du angir at du vil motregne. Legg dokumentet til momsoppgaven din.
Trinn 7
Gjenspeiler betalingen av merverdiavgift til budsjettet ved å åpne et lån på konto 68 "Beregninger for skatt" og debet på konto 19 "Merverdiavgift på ervervede verdier."
