En aktiv-passiv konto er en konto som brukes i regnskap, som samtidig gjenspeiler aktiva, eller eiendom til foretaket, og forpliktelser, kildene til dannelsen. Aktiv-passiv konto har egenskapene til både aktiv og passiv konto, dvs. balansen kan gjenspeiles i både debet og kreditt.
Bruksanvisning
Trinn 1
På aktiv-passive kontoer tas det hensyn til indikatorer som kan ta en positiv eller negativ verdi. For eksempel gjenspeiler konto 99 “Resultat og tap” indikatoren - det økonomiske resultatet for inneværende periode. Det kan ta en positiv verdi, og så er det et overskudd og negativt der vi snakker om et tap.
Steg 2
Når du definerer en aktiv-passiv konto, bør du huske at de kan ha både en ensidig saldo (enten debet eller kreditt) og en tosidig saldo (debet og kreditt sammen). Konto 99 er en konto med ensidig saldo. Når inntekt overstiger utgifter, dvs. fremveksten av overskudd reflekteres balansen i lånet og refererer til balanseforpliktelsen, siden overskuddet er kilden til formuesdannelsen. Omvendt, hvis det er tap, belastes saldoen kontoen.
Trinn 3
Aktiv-passive kontoer inkluderer også konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører", 62 "Oppgjør med kjøpere og kunder", 71 "Oppgjør med ansvarlige personer", 75 "Oppgjør med grunnleggere", 76 "Oppgjør med ulike skyldnere og kreditorer" og etc.
Trinn 4
Den generelle ordningen for gjennomføring av transaksjoner på aktiv-passive kontoer kan presenteres som følger. Den innledende debetbalansen gjenspeiler tilstedeværelsen av fordringer ved henholdsvis begynnelsen av rapporteringsperioden for kredittgjeldene. Debetomsetning representerer en økning i kundefordringer og en reduksjon i leverandørgjeld, og omvendt gjenspeiles en økning i leverandørgjeld og en reduksjon i kundefordringer i lånet.
Trinn 5
For eksempel på konto 60 regnskapsfører selskapet oppgjør med to motparter. Samtidig ble en av leverandørene betalt et forskudd på 100 tusen rubler, og den andre skyldte 30 tusen rubler. Dermed vil belastningen på kontoen gjenspeile forskuddet (kundefordringer), kredittgjelden (leverandørgjeld). Samtidig vises saldiene på aktiv-passive kontoer i utvidet form, siden de sammenrullede beløpene kan føre til unøyaktig presentasjon av regnskapet.
