Hvis du driver med eksport, har du privilegiet å betale merverdiavgift til null. Du må imidlertid fortsatt bekrefte retten til en slik sats, og heller ikke å gjøre en feil når du fyller ut den nødvendige siden i erklæringen.
Det er nødvendig
Skattekode for Russland, en pakke med underlagsdokumenter, en form for momsangivelse, valutakurs, kalkulator
Bruksanvisning
Trinn 1
Etter å ha utstedt salg av varer til utlandet og mottatt eksporttillatelse, bestemme perioden du må samle alle nødvendige dokumenter for å anvende en merverdiavgiftssats. Denne perioden er 180 dager fra datoen varene er plassert under tollprosedyren for eksport, det vil si fra den dagen FCS-tjenestemannen setter merket "Frigivelse tillatt" på den innsendte tollerklæringen.
Steg 2
Begynn å samle dokumentasjon for null skattesats. Hoveddokumentene du trenger inkluderer: en kontrakt (en kopi av den) inngått med en utenlandsk person for levering av varer utenfor tollområdet; en kontoutskrift (kopien), som gjenspeiler mottaket av inntektene fra salg av eksportvarer til en utenlandsk person til selgerens konto i en russisk bank, eller dokumenter om import og postering av varer mottatt gjennom byttehandel; en tollerklæring (kopien av den) med merkene til den russiske tollmyndigheten "Utgivelse tillatt" og "Eksporterte varer"; kopier av transport, frakt og (eller) andre dokumenter med de samme merkene som på tollerklæringen.
Du kan lese detaljene i dokumentene du trenger i artikkel 165 i Russlands skatteregler (del 2).
Trinn 3
Hvis du ikke hadde tid til å samle dokumentene i tide, spiller det ingen rolle. Du må betale merverdiavgift på en eksporttransaksjon med en sats på 10% eller 18%, avhengig av hvilken sats som er gitt for dette produktet i tilfelle salg i Russland. Men den betalte momsen kan refunderes i fremtiden, den forsvinner ikke.
Trinn 4
Eksportører tildeles seksjon 4, 5 og 6 i merverdiavgiftsoppgaven. Hvis du har samlet alle nødvendige dokumenter i tide, trenger du bare avsnitt 4. I dette tilfellet legger du inn skattegrunnlaget ditt, definert som mengden eksportinntekter (hvis det er i utenlandsk valuta, konverteres det til rubler til valutakursen på betalingsdagen). Øyeblikket skattegrunnlaget er bestemt er den siste dagen i kvartalet der alle nødvendige dokumenter blir samlet inn. I samme seksjon, i kolonne 3, oppgir du skattefradraget for "inngående" merverdiavgift på varer (arbeider, tjenester) kjøpt for eksportlevering, hvis du kjøpte dem selv.
Send inn de innsamlede dokumentene til skattemyndigheten samtidig med erklæringen.
Trinn 5
Hvis du ikke greide å samle inn dokumenter innen 180 dager, må du beregne og betale merverdiavgift til en ikke-null-sats. I dette tilfellet er tidspunktet for fastsettelse av avgiftsgrunnlag dagen for forsendelse (overføring) av varer. For avgiftsperioden der forsendelsen av varene skjedde, sender du en revidert selvangivelse, og supplerer den med seksjon 6. Kolonne 3 i denne seksjonen er nå ført moms på beløpet du har, og i kolonne 4 - skatten fradrag for "inngående" moms på kjøpt for eksportvarer. Totalt må du betale differansen mellom første og andre beløp til budsjettet.
Trinn 6
Moms betalt av ubekreftede eksportinntekter kan refunderes etter å ha samlet alle nødvendige dokumenter. For å gjøre dette må du sende dem sammen med merverdiavgiftsoppgaven før utløpet av tre år fra den perioden forsendelsen ble gjort. I avsnitt 4 i avkastningen som ble innlevert i skatteperioden da du endelig samlet inn dokumentene, legger du inn dataene fra seksjon 6 i den tidligere arkiverte avkastningen.
Trinn 7
Hvis det skjer at du har rett til skattefradrag, men dokumentene for det er for sent (for eksempel fakturaen fra leverandøren kom senere enn du mottok varene fra ham, solgt for eksport og arkivert en erklæring), så kan kreve dette fradraget senere, i perioden da du mottok dokumentene du trenger. I dette tilfellet fyller du ut seksjon 5 i erklæringen. I dette tilfellet spiller det ingen rolle om du hadde tid til å bekrefte retten til en ikke-sats: bare skattegrunnlaget vil variere.
