Enhver omsetning av kontanter i bedriften må registreres i samsvar med alle regnskapsregler og støttes av relevante dokumenter. Fremgangsmåten for utstedelse av kontanter mot en rapport er beskrevet i instruksjonene fra Bank of Russia, og mengden av de utstedte beløpene og kretsen av personer som de kan utstedes til, bestemmes spesifikt for hvert selskap og er fast i rekkefølgen av hodet.
Bruksanvisning
Trinn 1
Det utstedes penger til ansatte i organisasjonen for å kjøpe varer eller tjenester i kontanter fra enkeltpersoner eller fra selskaper som ikke gjør opp kontoer med juridiske enheter gjennom en personlig konto (for eksempel på grunn av små beløp for utstedelse av fullverdige fakturaer), samt til bruk på reise- eller underholdningskostnader.
Steg 2
Gjenspeil pengene som er utstedt til den ansatte ved å bokføre: debet av konto 71 "Oppgjør med ansvarlige personer", kreditering av konto 50 "Kassereren". Samtidig må du utarbeide en ordre for kontantstrøm som må signeres av den rapporterende personen.
Trinn 3
Innen 3 dager etter at kontanter er utstedt (eller fra det øyeblikket han kommer tilbake fra en forretningsreise), må arbeidstakeren sende inn en forhåndsrapport i den etablerte formen nr. AO-1 og legge ved bilag (kontantkvitteringer, billetter osv.) til det. Etter det må regnskapsføreren fylle ut oppføringene der beløpene som er brukt fra kreditt på konto 71 vil bli belastet de tilsvarende kontoene. Dette kan være kontoer: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 eller 99. Valget av riktig konto avhenger av hva midlene ble brukt på.
Trinn 4
Forskjellen mellom utstedte og brukte beløp må lukkes med en innkommende kontantordre med retur av penger til kassereren eller en utgiftsordre i tilfelle det utstedte beløpet ikke var nok og den ansatte brukte ekstra egenkapital.
Trinn 5
Hvis en situasjon har oppstått når pengene ikke ble returnert til organisasjonen, er det nødvendig å utarbeide en regnskapsføring: konto 71 kreditt, konto 94 debet "Mangel og tap fra skade på verdisaker." Deretter belastes pengene fra kreditt på konto 94 til belastning av konto 70 "Betalinger med personell for lønn" (i tilfelle når de kan holdes tilbake fra lønnen til den rapporterende personen) eller 73 "Betalinger med personell for andre operasjoner "(i tilfelle når de ikke kan holdes tilbake fra lønnen til den rapporterende personen).
Trinn 6
Kontantuttaksoperasjoner må gjenspeiles i journalordren nr. 7, som er utformet for å registrere 30 separate kontantuttaksoperasjoner for rapporten. Hvis antall transaksjoner per måned er større, er det nødvendig å fylle ut det som er angitt for dette vedleggsarket.
