Oppgjør mellom foretak gjennomføres gjennom en ikke-kontant overføring av midler mellom bankkontoer. Det primære regnskapsdokumentet for regnskapsføring av oppgjørskontoer er i dette tilfellet en kontoutskrift som overføres til selskapet med en viss regelmessighet. Alle handlinger i dette tilfellet gjenspeiles ved hjelp av konto 51 "Gjeldende konto".
Det er nødvendig
kontoutskrift
Bruksanvisning
Trinn 1
Få en kontoutskrift. Del alle operasjoner i innkommende og utgående. Samle primærdokumentasjon som bekrefter utførelsen av visse finansielle transaksjoner reflektert i uttalelsen.
Steg 2
Gjenspeile mottak av midler til avregningskontoen til foretaket på belastning av konto 51. Hvis det er inntekter fra salg av varer, arbeider eller tjenester, vil denne kontoen være i samsvar med konto 90 "Salg". Ved salg av anleggsmidler, påløpende renter på å holde penger på betalingsbalansen, åpnes et lån på konto 91.1 "Andre inntekter". Gjenspeiler overføring av refusjon av forsikringspremie, tilbakebetaling av fordringer, samt betaling av bøter og bøter fra motpartsforetak på konto 76 "Oppgjør med forskjellige skyldnere og kreditorer". Formaliser utsatt inntekt på kreditt på konto 98. Gjenspeil midlene for målrettet finansiering på konto 86. Hvis midlene for refusjon av overbetaling til budsjettet har kommet, åpner du en kreditt på konto 68 "Beregninger av skatter og avgifter".
Trinn 3
Bokfør utstrømningen av midler fra nåværende konto til kreditering av konto 51. Hvis midler ble trukket fra nåværende konto for å fylle på kassa, åpner du konto 50 "Kassereren" med debet. Når du overfører penger til sjekkhefter og bokstaver på kredittkontoer, brukes konto 55 "Spesielle kontoer i banker".
Trinn 4
Hvis midlene ble brukt på betaling for varer, tjenester og arbeider, utstedelse av forskudd eller trukket av banken for oppgjør og kontanttjenester, åpner du en debet på konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører". Gjenspeile betalingen av skatt på konto 68, og tilbakebetaling av lån på belastning av konto 66 eller 67. Hvis det i løpet av aktiviteten var nødvendig å returnere det tidligere mottatte forskuddet fra motparten, så på debetkontoen 62 “Oppgjør med kjøpere og kunder.
