Ofte selger selskaper sin egen eiendom mye billigere enn de opprinnelig kjøpte, siden det i noen tilfeller er nødvendig å selge ubrukt anleggsmiddel raskt. Som et resultat av en slik transaksjon får selskapet et betydelig tap, men en slik transaksjon må gjenspeiles i regnskap og skatteregnskap, med tanke på noen av nyansene.
Bruksanvisning
Trinn 1
Skatteloven sier at når en selger anleggsmidler, må en organisasjon sammenligne to mengder: salgsinntekt, eksklusiv merverdiavgift, restverdi og utgifter som er direkte relatert til salget. I tilfelle den første verdien har en lavere indikator enn den andre, vises et tap.
Steg 2
I skatteregnskap skal du avskrive tapet til andre utgifter i like store deler og innen en viss periode, som er lik forskjellen mellom den faktiske levetiden før eiendommen ble solgt og eiendommens levetid. Avskriv tap fra og med måneden etter salget av eiendommen.
Trinn 3
Tap fra salg av eiendom i regnskapet bør gjenspeiles i hele beløpet, og bare i perioden da den ulønnsomme transaksjonen fant sted. Forskjellen mellom regnskapsføring og skatteregnskap skaper en midlertidig fradragsberettiget forskjell som gir opphav til utsatt skattefordel.
Trinn 4
For eksempel har et foretak en anleggsmiddel på balansen, hvis opprinnelige kostnad, både i henhold til regnskapsdata og i henhold til skatteregnskapsdata, er 100 000 rubler. Driftstiden er 12 måneder, den påløpte avskrivningen i begynnelsen av mai i inneværende år er 50000 rubler, restverdien er lik differansen mellom den opprinnelige kostnaden og den påløpte avskrivningen, og den faktiske bruksperioden har nådd 6 måneder.
Trinn 5
I mai solgte organisasjonen eiendommen for 60 00 rubler, og ga følgende oppføringer: "Avhending av anleggsmidler" Debet nr. 01 - "Anleggsmidler i drift", kreditering av konto nr. 01. Som et resultat ble den opprinnelige kostnaden av objektet vises. Deretter vises inntektene fra salget av objektet: "Debet nr. 62 - Kreditt nr. 91"; periodisering av merverdiavgift: "Debet nr. 91 - kreditt nr. 68"; pensjonering av anleggsmidler, det vil si avskrivning av avskrivninger: "Debet nr. 02 - Kreditt nr. 01"; avskrivning av gjenstandens gjenværende verdi: "Debet nr. 99 - Kreditt nr. 91".
60.000 - MVA - (100.000 - 50.000) - totalen vil være lik tapet ved salg av eiendom.
Trinn 6
Det er en oppfatning at når eiendommen selges med tap, må selskapet kreve merverdiavgift, som ble akseptert for fradrag og regnskapsført amortisert kost.
