Når man beregner merverdiavgift, fyller ut en salgs- eller kjøpshovedbok, utsteder en faktura eller utarbeider en selvangivelse, kan en regnskapsfører gjøre MVA-feil. For å rette på den oppdagede feilen, er det ikke nok for en bedrift å sende inn en oppdatert selvangivelse. Det er nødvendig å ta en rekke tilleggstiltak som er lovbestemt.
Det er nødvendig
- - faktura;
- - salgsbok;
- - Bok med kjøp;
- - selvangivelsesskjema.
Bruksanvisning
Trinn 1
Ta en titt på utvalget av vedtekter som beskriver de forskjellige situasjonene for å korrigere momsfeil. Så ledd 1 i art. 54 i Russlands skatteregler fastsatte prosedyren for omberegning av skattegrunnlaget og skattebeløpet når det blir gjort en feil. I art. 81 i Russlands skatteregler bemerker at det er nødvendig å sende inn en oppdatert selvangivelse. I henhold til dekretet fra den russiske føderasjonens regjering nr. 914 datert 01.12.2000, som godkjenner reglene for opprettholdelse av regnskap ved beregning av merverdiavgift (heretter kalt reglene), er det nødvendig å foreta passende justeringer av faktura- og salgs- og innkjøpsbøker, der den feilverdien av mva vises.
Steg 2
Korriger fakturaen. På grunnlag av paragraf 29 i reglene er det nødvendig å krysse av feil verdi av merverdiavgift, deretter angi riktig indikator, angi dato for endringene, bekreft med signaturen til hodet og forseglingen til foretaket. Bare organisasjonen som utstedte den, det vil si leverandøren, har rett til å gjøre rettelser på fakturaen. I denne forbindelse må kjøperen kontakte leverandøren med en forespørsel om å rette opp momsverdien. Dessverre er selskapet ikke juridisk ansvarlig for en utstedt mangelfaktura og kan nekte å rette den, så kjøpere må ofte løse situasjonen i retten.
Trinn 3
Korriger de identifiserte feilene i kjøpshovedboken og salgsboken. I henhold til reglene utføres korreksjonen av oppføringene i kjøpshovedboken og salgsboken ved å tegne flere ark. De fylles ut analogt med resten av arkene i boken, mens perioden som tilsvarer MVA-feilen og datoen for tilleggsarket er angitt. Oppsummer den endelige linjen etter å ha reflektert korreksjonen og sertifiser arket med signaturen til hovedregnskapsføreren. Det er forbudt å legge inn flere data i tilleggsarket.
Trinn 4
Send inn en oppdatert selvangivelse. I henhold til paragraf 5 i artikkel 81 i Russlands skatteregler, utarbeider selskapet en oppdatert erklæring i form som var gyldig i skatteperioden som det ble oppdaget en MVA-feil. Fyll ut alle linjene og indikatorene igjen, og husk å korrigere feilverdien.
