Regnskapssystemet brukes til å samle inn, registrere og oppsummere informasjon om eiendommens tilstand og forpliktelser til organisasjonen og deres endringer. For å gruppere slik informasjon brukes regnskapskonti, som må føres i samsvar med etablerte regler.
Bruksanvisning
Trinn 1
Utvikle og godkjenne et fungerende kontoplan for detaljene i organisasjonen din. Den skal bygges på grunnlag av en standard kontoplan godkjent av Russlands finansdepartement.
Steg 2
Åpne underkontoer for å gjøre det lettere å føre poster for de kontoene der antallet ikke er nok. For eksempel kan du opprette underkontoer for å regnskapsføre kostnader etter divisjoner til konto 20 "Hovedproduksjon":
- 20.1 - "Smelteverksted";
- 20.2 - "Støperi" osv.
Trinn 3
Hold oversikt over organisasjonens eiendeler og forpliktelser i forskjellige kontoer. Aktive i standardplanen er nummerert fra 01 til 59, passive - tall fra 80 til 99. Tall fra 60 til 79 er aktiv-passive kontoer, som avhengig av situasjonen kan brukes til å redegjøre for både eiendeler og forpliktelser.
Trinn 4
Gjenspeil hver forretningstransaksjon i regnskap ved hjelp av konteringer på to kontoer (metode for dobbel oppføring) basert på primære dokumenter. Transaksjonen må nødvendigvis inneholde et serienummer, dato for hendelsen, første og andre regnskap og hvordan de brukes (inntekt eller kostnad), pengebeløpet, dokumentets nummer og navn og forklaringer.
Trinn 5
Gjør rede for enhver hendelse av økonomisk aktivitet med en oppføring på belastning av en konto og samtidig på kreditt av en annen konto. Hvis virksomhetens eiendeler har økt (mottak på belastning av den aktive kontoen), har forpliktelsene derfor redusert med samme beløp (utgift på kreditt for den passive kontoen), og omvendt. Forholdet mellom to kontoer som oppstår som et resultat av deres bruk i de samme transaksjonene kalles korrespondanse.
Trinn 6
For å bestemme hvilke kontoer denne eller den aktuelle kontoen vil samhandle med, bruk den spesialutviklede Typiske korrespondansen. Det totale beløpet på en debet eller kreditt for en viss periode gjenspeiler omsetningen av midler.
Trinn 7
Bestem saldoen (saldoen) ved slutten av den aktive kontoperioden ved hjelp av formelen - Ok = He + OBd-OBk, der:
- Han er balansen mellom midlene i begynnelsen av perioden;
- OBD - debet omsetning av midler for perioden;
- OBK - kredittomsetning av midler for perioden;
- Ok - balansen på slutten av perioden.
Beregn balansen av midler på slutten av den passive kontoperioden ved hjelp av formelen - Ok = He + OBk-OBd. Dermed må aktive kontoer ha en belastningsbalanse, og passive må ha en kredittbalanse.
Trinn 8
Vedlikehold hovedbøkene - Bokføringsjournal og hovedbok. Bokføringsjournalen registrerer alle transaksjoner, og hovedboken registrerer totalene for alle kontoer. Når du vedlikeholder en Ledger manuelt, kan du sette av en egen side for hver underkonto eller sluttkonto. Etter at du har registrert hver transaksjon i journalen, reflekterer du endringene i summen av kontoene som er involvert i hovedboken. Hvis regnskap utføres ved hjelp av et dataprogram, beregnes kontosaldoer automatisk. Dermed vil det være veldig enkelt å bestemme hvor mye penger det er på en bestemt konto.
Trinn 9
Gjør endelige innlegg fra den siste datoen i den avsluttede perioden for å identifisere det økonomiske resultatet av organisasjonens virksomhet. Bestem saldoen på kontoen 90 "Salg". Hvis saldoen på slutten av perioden er i kreditt, må den krediteres konto 99 "Fortjeneste og tap", belastningsbalansen overføres til debet på konto 99. Deretter tilbakestilles konto 90 til null (eller lukket).
Trinn 10
Bestem det økonomiske resultatet av organisasjonens økonomiske aktivitet ved utgangen av regnskapsperioden: Hvis saldoen på konto 99 er kreditt - har selskapet gjort et overskudd, hvis kreditten er et tap.
