Tilbakekalling av merverdiavgift kreves hvis det gjøres korreksjoner i de primære dokumentene etter registrering av det mangelfulle dokumentet i kjøpsboken. Hvis feilen ble oppdaget tidligere, er det ikke nødvendig å reversere merverdiavgiften.
Bruksanvisning
Trinn 1
Hvis du finner en feil i fakturaen, kan du be leverandøren av varer eller tjenester om ikke å rette den, men om å erstatte den med et dokument der alle dataene vil være korrekte. Nummer og dato må lagres i den. Hvis dette ikke kan gjøres, blir alle rettelser sertifisert av organisasjonens segl og hodets signatur. Dokumentet er datert for revisjon og sendes til kjøper.
Steg 2
Etter å ha mottatt det mangelfulle dokumentet før han registrerte det, godtar kjøperen rettelsene, registrerer de riktige dataene i innkjøpsboken og godtar momsfradrag.
Trinn 3
Hvis du mottar en oppdatert faktura etter registrering, må du gå annerledes. Avbryt først oppføringen av kjøpsboken. For å gjøre dette, fyll ut et ekstra ark i boka. Frem til midten av 2008 ble den reviderte fakturaen registrert i innkjøpsboken den dagen revisjonen ble gjort i dokumentet. Nå, ifølge resolusjonen fra presidiet for Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsrett av 3. juni 2008, N 615/08, føres den justerte fakturaen på et ekstra ark fra datoen da dokumentet ble utstedt, og ikke korrigert.
Trinn 4
Hvis du fører en elektronisk handlebok, må du rette den med tilbakevirkende kraft. I dette tilfellet blir det ikke tegnet opp et ekstra ark.
Trinn 5
Fyll ut og send inn den korrigerte merverdiavgiftsoppgaven til skattekontoret. Videre må perioden du vil overlevere dette dokumentet være den perioden momsen ble trukket fra.
Trinn 6
Eksempel. I august 2009 sendte LLC "Oblako" varer til LLC "Solntse" i mengde 11 800 rubler, inkludert moms på 1800 rubler. Ved utarbeidelse av fakturaen gjorde leverandørens regnskapsfører en feil, og i stedet for det nødvendige beløpet leverte han 1180, inkludert moms på 180 rubler. I følge hoveddokumentet gjorde regnskapsføreren til Solntse LLC en oppføring i innkjøpsboken for tredje kvartal: D-t 19 K-t 60 - 180 rubler Moms inkludert på kjøpte varer; D-t 68 K-t 19 - MVA aksepteres for fradrag.
Trinn 7
Feilen ble oppdaget bare i desember, regnskapsføreren til Solntse LLC må tilbakeføre merverdiavgift i innkjøpsboken for tredje kvartal på et ekstra ark og skrive følgende oppføringer: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubler i rødt: feil feil ved varer er omgjort; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubler i rødt: Moms kansellert på den defekte fakturaen; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubler i rødt: Mva som er trukket på den defekte fakturaen er kansellert.
Trinn 8
Regnskapsføreren til Solntse LLC må sende inn en ny momsoppgave til skattekontoret for tredje kvartal.
