Bedrifter som bruker det generelle beskatningsregimet, er forpliktet til å betale merverdiavgift til budsjettet i samsvar med den fastlagte prosedyren. Til tross for den klare prosedyren for beregning av merverdiavgift, står mange regnskapsførere overfor en rekke vanskeligheter forbundet med å bestemme skattefradrag.
Bruksanvisning
Trinn 1
Bestem det totale beløpet for merverdiavgift som belastes selskapet. I dette tilfellet må tidspunktet for innregning av skattegrunnlaget for merverdiavgift være i denne rapporteringsperioden. Denne regelen er etablert av bestemmelsene i art. 166 i Russlands skatteregler. Denne verdien er lik MVA-beløpet som er angitt i de utstedte fakturaene for rapporteringsperioden.
Steg 2
Beregn mengden skattefradrag som selskapet har rett til å bruke i denne skatteperioden. De bestemmes av bestemmelsene i art. 171 og 172 i skattekoden for Den russiske føderasjonen og er lik beløpet for moms, som er angitt i fakturaene som blir presentert for firmaet ditt for betaling av varer eller tjenester.
Trinn 3
Finn ut om selskapet har budsjettbeløpet som er tilbakebetalt før budsjettet. Hvis du har fått rett til å motregne merverdiavgift, så skriv en tilsvarende uttalelse til skattekontoret som angir den resulterende skatteoverskuddet.
Trinn 4
Beregn beløpet som skal betales til budsjettet. For å gjøre dette, fyll ut en selvangivelse der du angir det totale skattebeløpet, skatterefusjonsbeløpet og skattefradragsbeløpet. Reduser den første verdien med den andre og tredje og få ønsket verdi av merverdiavgift, som må betales for inneværende rapporteringsperiode.
Trinn 5
Betal moms til budsjettet senest den 20. dagen i neste måned for rapporteringsperioden. Ellers vil det bli pålagt et gebyr eller straff på restskatten.
Trinn 6
Husk at alle merverdiavgiftsverdier som brukes til å beregne avgiften til budsjettet, må dokumenteres med aktuelle fakturaer og oppføringer i kjøps- og salgsboksen. Hvis ikke, hvis du oppdager ubekreftede beløp i selvangivelsen, kan skatteinspeksjonen bestemme seg for å foreta en skatterevisjon på stedet og ilegge sanksjoner.
