Hvordan Gjenspeile Ekstra Periodisering

Innholdsfortegnelse:

Hvordan Gjenspeile Ekstra Periodisering
Hvordan Gjenspeile Ekstra Periodisering

Video: Hvordan Gjenspeile Ekstra Periodisering

Video: Hvordan Gjenspeile Ekstra Periodisering
Video: Periodisering - Interimsposter 2024, Mars
Anonim

Noen ganger hender det at regnskapsførere gjør feil når de beregner og fyller ut selvangivelse. For å unngå straffer er det nødvendig å betale tilbake restansen i sin rett tid. Som et resultat oppstår det spørsmål om hvordan man korrekt gjenspeiler tilleggsskatt i regnskap og skatteregnskap.

Hvordan gjenspeile ekstra periodisering
Hvordan gjenspeile ekstra periodisering

Bruksanvisning

Trinn 1

Korriger feilene i regnskapet som førte til ufullstendig beregning av skatt. Videre må de tilskrives skatteperioden de forholder seg til. På samme tid, hvis avgiften er relatert til inneværende år, reflekteres tilleggsavgiften på datoen for feiloppdagelsen. For skatt i fjor og med en ikke godkjent årlig balanse, er de faste i desember i fjor. Og hvis rapporteringen allerede er godkjent, er det nødvendig å ta hensyn til hva slags skatt det er og hvor betydelig tilleggsavgiften er.

Steg 2

Gjør en revisjon som vil avgjøre feilen i beregningen av inntektsskatt. Hvis det er forbundet med overoverskridelse av utgiftene, er det nødvendig å kansellere de "ekstra" kostnadene, og hvis det bestemmes av undervurdert inntekt, vises det manglende overskuddet. I alle fall er det en permanent negativ forskjell som er relatert til en permanent skattefordel.

Trinn 3

For å gjenspeile tilleggsopptjeningen, er det nødvendig å åpne en kreditering i regnskapet for konto 68 "Beregninger av skatter og avgifter" og henvise den til belastning av underkonto 99 "Tap av tidligere år". I dette tilfellet belastes en permanent skattefordel fra kreditt på underkonto 99 "PNA" til belastning av konto 68.

Trinn 4

Gjenspeiler tilleggsavgiften på merverdiavgift ved å åpne en kredit på konto 68 og en debet på konto 91.2 "Andre utgifter". I dette tilfellet er det også nødvendig å gjenspeile den resulterende permanente skattefordelen.

Trinn 5

Identifiser restanser på land, transport eller eiendomsskatt. I henhold til artikkel 265 nr. 1 første ledd i Russlands skatteregler kan dette føre til en reduksjon i det skattepliktige grunnlaget for fortjeneste. Den enkleste løsningen ville være å ta med denne tilleggsavgiften i utgiftene for inneværende rapporteringsperiode. Samtidig er det ingen forskjell mellom skatt og regnskap. Det er nødvendig å gjenspeile tilleggsinntjeningen på kreditt på konto 68 og belastning på konto 91.2.

Anbefalt: