UST (eller Unified Social Tax) opererte i Russland frem til 2010. Senere ble den erstattet av forsikringspremier for ansatte, men essensen av denne lønnsskatten forble den samme.
Forsikringspremier
Hver måned er arbeidsgiveren forpliktet til å overføre forsikringspremier for hver av sine ansatte. De blir betalt i tillegg til månedslønnen og på bekostning av arbeidsgiveren. I dette skiller de seg ut fra den personlige inntektsskatten på 13%, som arbeidstakeren betaler månedlig av lommen, og arbeidsgiveren opptrer bare som en skatteagent og overfører disse pengene til budsjettet.
Tidligere betalte arbeidsgiveren bidrag som en enkeltbetaling for UST, som mobiliserte borgernes midler til deres fremtidige pensjonsforsyning, sosialforsikring og medisinsk hjelp. Skattesatsen var 26%. Etter avskaffelsen av UST begynte forsikringspremiene å bli betalt separat til Pensjonsfondet i Russland, FSS og FFOMS. Men dette endret ikke essensen av fradragene. Siden 2011 har det totale bidraget økt til 34% på grunn av veksten i pensjonsinnskudd. Dette førte til en økning i grå betalinger og en reduksjon i skatteinnkreving, da ble det besluttet å redusere forsikringspremiene. I 2013-2014. størrelsen var 30% av den ansattes offisielle lønn.
Fordeling av forsikringspremier
Forsikringspremiene fordeles som følger. 22% av arbeidstakerens lønn går til pensjonsfondet, disse pengene blir registrert på borgernes personlige pensjonskonto og tjener deretter som grunnlag for dannelsen av deres fremtidige pensjon. Tidligere ble disse midlene delt ut til de finansierte og forsikringsdelene av pensjonen, men nå krediteres alle utbetalinger til forsikringsdelen. For å bevare den finansierte delen, må den ansatte overføre sparepengene sine til det ikke-statlige pensjonsfondet.
5,1% overføres til medisinsk forsikring av ansatte (i FFOMS). Ytterligere 2,9% går til sosialforsikring i FSS. Spesielt dette fondet er ansvarlig for forsikringsutbetalinger for midlertidig uførhet og fødselspermisjon. Slike tariffer er gyldige til den ansatte når et årlig inntektsnivå på 624 tusen rubler. Når dette beløpet er nådd, betaler arbeidsgiveren 10% til FIU, og de resterende betalingene når 0%.
Noen arbeidsgivere har premiefordeler. De betaler lønnsskatt til Pensjonsfondet i Russland med en sats på 20%, men de betaler ikke til FFOMS. Dette er for eksempel apotek på UTII, selskaper og enkeltentreprenører om det forenklede skattesystemet, engasjert i bygg, matproduksjon, klesproduksjon, etc.
I dette tilfellet spiller det ingen rolle om arbeidstakeren jobber under en arbeidsavtale, eller utfører arbeid under en sivil lov eller opphavsrettslig kontrakt. Alle bidrag til pensjonsfondet og FFOMS overføres i sin helhet. Det eneste er at arbeidsgiveren i dette tilfellet ikke er forpliktet til å foreta innbetalinger til FSS (men likevel kan han gjøre det).
Eierskapsformen til arbeidsgiveren spiller ingen rolle heller. Både individuelle gründere, og LLC, og JSC betaler lønnsskatt i samsvar med den etablerte prosedyren.
Beregning av forsikringspremier
For eksempel er den offisielle lønnen til en ansatt 25.000 rubler. Hver måned (frem til 15. dag etter utbetalinger), må arbeidsgiveren overføre 22% til pensjonskassen (25000 * 0,22) eller 5500 rubler, 5,1% til FFOMS (25000 * 0,051) eller 1275 rubler. og 2,9% i FSS (25000 * 0,029) eller 725 s.
Det viser seg at kostnaden for månedlig vedlikehold av hver ansatt er 30% dyrere for arbeidsgiveren enn lønnen.
