Det er noen forskjeller mellom skattepliktig og regnskapsinntekt. Resultat relatert til inntektene fra tidligere år, men bestemt i inneværende rapporteringsperiode, er inkludert i rapporteringen for inneværende år og regnes som det økonomiske resultatet av organisasjonens aktiviteter. Skattepliktig resultat beregnes for alle typer aktiviteter.
Det er nødvendig
Kalkulator, data om permanente og midlertidige forskjeller
Bruksanvisning
Trinn 1
Skattebeløpet er 20% av overskuddet og gjenspeiles i selvangivelsen. I skatteregnskap er det en liste over typer skattepliktig fortjeneste, så ikke alle balansedata vil være involvert i beregningene.
Steg 2
Skattekostnader skal regnskapsføres i henhold til prinsippet om tidsmessig sikkerhet for økonomisk aktivitet, det vil si at det ikke bare gjenspeiler det nåværende skattebeløpet, men også beløpet for den fremtidige perioden. Deretter vil resultatet før skatt reduseres med mengden av midler som er angitt i erklæringen, samt med mengden utsatt skatt.
Trinn 3
For å gjenspeile skattepliktig gevinst, må de permanente positive eller negative forskjellene i inneværende periode legges til endringene i midlertidige forskjeller. Der de permanente forskjellene bestemmes ved å legge sammen endringene i fradragsberettigede midlertidige forskjeller for inneværende periode og endringene i skattepliktige midlertidige forskjeller for samme periode. Resultatet multipliseres med inntektsskattesatsen. Dette beløpet er det beløpet som skal betales inn i budsjettet.
Trinn 4
Der permanente forskjeller er inntektene og kostnadene for regnskapsresultat eller tap i rapporteringsperioden med overskudd fra andre perioder ekskludert fra skattegrunnlaget, er midlertidige forskjeller regnskapsmessige inntekter og kostnader generert i en periode, i motsetning til skattegrunnlaget, som er dannet i en annen periode. Disse forskjellene vises på grunn av forskjellen i skatte- og regnskapsregler.
Trinn 5
Permanente forskjeller vises når fakta om inntektsføring eller utgift oppstår, og midlertidige forskjeller oppstår når øyeblikkene for anerkjennelse ikke faller sammen. Permanente forskjeller er bare knyttet til en beskatningsperiode og kan ikke påvirke andre, og midlertidige forskjeller er alltid knyttet til flere perioder.
Trinn 6
Konto 68 "Beregning av inntektsskatt" gjenspeiler betinget skattekostnad og skatteplikt. Utsatt skatt gjenspeiles i konto 09 "Utsatt skattefordel" og konto 77 "Utsatt skatteforpliktelse". Gjeldende skatt vises ikke separat.
