"Stormen i en tekopp" brøt ut nylig i RuNet over innkreving av inntektsskatt når eventuelle overføringer mellom enkeltpersoner som bruker bankkort, har avtatt. I stor grad ble dette tilrettelagt av den offisielle tilbakevistelsen av disse ryktene fra 29. juni 2018 av den første nestlederen i Statsdumautvalget for budsjett og skatt I. Guseva. Men å tro at alle ikke-kontante betalinger mellom innbyggerne vil forbli utenfor skattesynets syn, ville det ikke være logisk og veldig useriøst.
Tjenesten for kortoverføring av midler fra enkeltpersoner dukket opp i vårt land for flere år siden og begynte raskt å bli populær. Ifølge sentralbanken har russerne de siste to årene begynt å ta ut kontanter betydelig mindre. Samtidig begynte vi å bruke kort oftere ikke bare for oppgjør i butikkjeder som har terminaler eller i nettbutikker, men også når vi avgjorde ulike slags økonomiske forhold med hverandre.
Den aktive bruken av oppgjør mellom enkeltpersoner ved hjelp av plastkort - såkalte p2p-overføringer eller kort til kort - har ført til økt interesse fra skattemyndighetene for kontantløse overføringer og har ført til en strammere kontroll over handlingene på kortene av individer.
Hvem har rett til å kontrollere bankkontoer
Når du foretar overføringer som ikke er kontanter, er ikke kredittorganisasjoner forpliktet til å varsle skattemyndighetene om hver betaling som er gjort av kundene. Likeledes har ikke skattemyndighetene rett til å vurdere, etter eget skjønn, dette eller det beløpet som en borger mottar som sin inntektspliktige. Men det er transaksjoner som er mistenkelige fra bankiers eller skattemyndigheters synspunkt, i forhold til kontroll over hvilke bankorganisasjoner og skattetjenester som er utstyrt med visse krefter.
1. I samsvar med loven om bekjempelse av hvitvasking av penger, er kredittinstitusjoner pålagt å kontrollere lovligheten av midler som vises i kundenes kontoer. Ved å avsløre slike fakta som å sette inn et stort beløp i kontanter, en stor overføring eller regelmessig mottak av midler, har banken rett til å kreve informasjon fra kontoinnehaveren om kilden til pengene.
Hvis klienten ikke bekrefter lovligheten av transaksjoner med midler, kan kontoen bli blokkert. Bevegelsen av kontantstrømmer er frosset inntil skattemyndighetene sørger for at disse midlene ikke oppnås med kriminelle midler og ikke er inntekt fra ulovlig forretningsaktivitet. I tillegg må bankene informere Rosinformmonitoring om informasjon om kvitteringer til innbyggernes kontoer i følgende tilfeller:
- når transaksjonsbeløpet overstiger 600 tusen rubler;
- hvis betalinger er av vanlig karakter og kvitteringer utgjør mer enn 100 tusen rubler per måned;
- midlene ble mottatt fra salg av fast eiendom for mer enn 3 millioner rubler.
Det er ingen andre krav til kredittinstitusjoner (som overføring av informasjon til Federal Tax Service om bevegelser i personlige kontoer til enkeltpersoner) i lovgivningen.
2. Pengeoverføringer fra ett bankkort til et annet er ikke underlagt personlig inntektsskatt, uavhengig av beløpet, hvis de ikke er betaling for de leverte varene, utført arbeid, ytelser. Det vil si at overføringer av enkeltpersoner fra kort til kort bør differensieres. Det er ikke mulig å betrakte dem automatisk som skattepliktig inntekt og belaste skatt på mengden penger som overføres fra et kort til et annet kort.
Overvåking av alle transaksjonskjeder utføres ved hjelp av kunstig intelligens som opererer på en felles plattform for Sentralbanken og Federal Tax Service. Tilsynsmenn har muligheten til å spore eventuelle økonomiske transaksjoner og identifisere betalinger som etter deres mening er mistenkelige. Samtidig har skattemyndighetene rett til å forhøre bankene om statusen til enhver kontos konto til et individ (bankkort, kontant- eller metallkonto, innskudd og innskudd, elektronisk lommebok osv.).
FTS kan imidlertid bare iverksette en revisjon av kontoen hvis skatteetatene har en rimelig antagelse om at skattebetaleren har en eller annen svart inntektskilde. For eksempel ble de kontaktet av en borger som ikke har et visst nivå av offisiell inntekt, som krever eiendomsskattetrekk i forbindelse med kjøp av bolig. Eller ifølge skatteetaten er en person en utleier, men rapporterer ikke inntektene til skattekontoret.
Hvis man finner den såkalte inntekten "urenset fra personlig inntektsskatt", vil visse sanksjoner bli brukt overfor innbyggeren. Men dette er bare mulig etter at en kamerakontroll av korrektheten av betalingen av personlig inntektsskatt er utført i forhold til denne personen. Skatteetaten, etter å ha bedt om og vurdert borgerens forklaringer, må fastslå at faktum å tjene penger virkelig fant sted. Og skatteunndragelse må bevises i retten.
Dermed kan ikke skatteopptjening på uklare kvitteringer på borgerkort gjøres. Men de personene som det ble gjennomført en skatterevisjon for og saken ble henvist til domstolene, vil skatten bli belastet i tillegg. Hvis skattepliktiges skyld er bevist, må han betale inntektsskatt (13% av skjult inntekt), samt straffer og 20% av beløpet for ubetalt skatt i form av straff.
Operasjoner på kontoer til enkeltpersoner under kontroll av tilsynsmyndigheter
Først og fremst kan kontoer med hyppig innskudd / uttak av kontanter være underlagt skatteinspeksjon. FTS vil også være interessert i vanlige (en gang om dagen, uken, måneden osv.) Kvitteringer av de samme beløpene, uavhengig av overføringsbeløpet (for eksempel betaling for leid eiendom). Hvis en organisasjon overfører penger til en ansatt fra sin nåværende konto utenfor lønnsprosjektets omfang, eller ikke angir formålet med de overførte beløpene (virksomhetskostnader, reiseutgifter, utbytte osv.), Er dette også en grunn til at Skatteetaten vil be om forklaringer fra eieren av plastkortet. FTS vil være spesielt oppmerksom på personer som mottar betaling på kort for sine personlige tjenester, men betaler ikke skatt på denne inntekten. Disse inkluderer personer med såkalt "uformell ansettelse", nemlig:
- frilansere og fjernarbeidere som ikke inngår sivile kontrakter eller ansettelseskontrakter;
- selvstendig næringsdrivende borgere (veileder, barnepike, sykepleier, husholderske osv.), hvis arbeid ikke er formalisert på noen måte;
- små gründere (hjemmebaserte konditorer, frisører, skjønnhetspleiere og andre representanter for sektoren for offentlige tjenester) som opererer uten statlig registrering.
Økonomisk begrensede borgere (konkurser, skyldnere, arbeidsledige) vil også komme inn i synsfeltet til skattemyndighetene, hvis personlige kontoer bevegelsen av midler vil bli funnet.
Andre kategorier av enkeltpersoner som mottar overføringer til bankkort, kan også late som å være partiske av skattemyndighetene. For eksempel,
- eieren av eventuelle utenlandske eiendeler;
- noen som bor i utlandet og mottar lønn fra en russisk arbeidsgiver;
- deltaker i større transaksjoner med bolig eller biler;
- selgeren av sin egen eiendom, utleier av bolig, garasje og annen eiendom;
- en person - en selger av en nettbutikk;
- en individuell gründer som jobber uten å åpne en løpende konto;
- en gamblingdeltaker som har mottatt en premie;
- lotteriprisvinner;
- mottaker av en gave osv.
Dermed er en grunn til å tenke på å betale inntektsskatt for folk hvis overskudd oppfyller egenskapene til skattepliktig inntekt, så vel som for de som bruker p2p-overføringer som betalingstjeneste. Vanlige borgere som mottar ikke-skattepliktig inntekt på kortene sine (tilbakebetaling av gjeld, betaling innen familie, fordeler, stipend, underholdsbidrag osv.) Blir ikke berørt. Men bekreftelsesmekanismen er langt fra perfekt, og du kan få en invitasjon fra skatteinspektøren med kravet om å redegjøre for nesten enhver overføring mellom enkeltpersoner. Derfor er det verdt å fylle på ikke bare med utholdenhet og tålmodighet, men også med dokumenter som bekrefter at de mottatte pengene ikke er inntekt. De kan være:
- IOUs, hvis det er tilbakebetaling av lån (beløpet er mer enn 10 tusen rubler i samsvar med art. 808 i den sivile koden i Den russiske føderasjonen, krever en skriftlig registrering av økonomiske forhold)
- donasjonsdokumenter (både fra slektninger og fra andre mennesker);
- sertifikater for betalinger mottatt fra arbeidsgiveren, i tillegg til lønn;
- forklaringer i tilfeller der det er et felles mindre kjøp, refusjon av personlige utgifter osv.;
- et skjermbilde fra dataskjermen (når du selger personlige gjenstander gjennom annonser gjennom salgssider osv.);
- forklarende for betaleren om formålet med betalingen.
I mellomtiden vil en enkelt plattform for sentralbanken og Federal Tax Service for regnskapsføring av alle ikke-kontante betalinger fungere, og mekanismen for å oppdage fakta om borgere som mottar ikke-registrert inntekt vil bli feilsøkt, for å unngå mulig misforståelse under skatt revisjoner, er det verdt å følge to grunnleggende regler.
- Når du overfører til et kort til en person, må avsenderen ta det fulle ansvaret for å spesifisere informasjon i feltet "Formålet med betaling". Det er hun som fungerer som et av tegnene på at dette beløpet enten betraktes som ikke-skattepliktig inntekt, eller er underlagt personlig inntektsskatt.
- Mottakeren som tar ut midlene som mottas på kortet fra en minibank, bør ha svar på spørsmålet: “Hva kan jeg fortelle skatteinspektøren om kilden til denne kvitteringen? Hvordan er du klar til å underbygge det i dokumenter?"
