Universal transfer document (UPD) ble utviklet av skattetjenesten for å ekskludere dokumenter som dupliserer hverandre og strekker seg fra sirkulasjonen, noe som kompliserer prosessen med partnerskap, skatterapportering.
Universal Transfer Document (UPD) ble utviklet tilbake i 2011, men ble aktivt brukt bare i 2013, da føderal lov nr. 412 trådte i kraft. Den regulerer forholdet mellom forretningspartnere, juridiske enheter og skatteetaten. Opprinnelig hadde dokumentet status som et enkelt fraktdokument, det vil si at det kunne erstatte en faktura, men innen utgangen av 2013 foreslo FTS et prosjekt om muligheten for å bruke FRT som rapporteringsdokument for presentasjon for avgiften service. Det er tillatt å generere og sende FRT i både skriftlig og elektronisk format.
Hva er UPD
UPD-skjemaet er utformet på en slik måte at det lar deg samtidig legge inn dataene til to dokumenter, uten å miste noen posisjoner og informasjon. UPD er utstyrt med funksjonene til et primært regnskapsdokument og inkluderer detaljene i fakturaen. Den er basert på formen for en faktura, supplert med varer fra DPU (primært regnskapsdokument). Formen på skjemaet er godkjent av særskilt dekret nr. 1137 fra regjeringen i Den russiske føderasjonen. Ifølge ham inneholder UPD:
- data (elementer) som er oppført i fakturaen for varene,
- seksjoner og kolonner på fraktbrevet av varetransporttypen,
- varer og varer fra fakturaen for varerutstedelse,
- en fullverdig handling av aksept eller overføring av midler.
FRT justeres jevnlig, det gjøres endringer i det, tilsvarende endringer i praksis og regler for å gjøre forretninger, rapportering. Tjenestemennene som danner FRT er forpliktet til å overvåke endringene og følge dem strengt. De siste justeringene dateres tilbake til juli og oktober 2017, og inkluderer innføring av identifikatorer for kontrakten (kontrakt, avtale), tillegg av en kolonne for å gjenspeile produktkoden, tollerklæring. Endringene som er gjort registreres i form av et tillegg til dekretet eller et uavhengig dekret. Sistnevnte er dekret nr. 625 og 981 fra den russiske regjeringen.
Dokumentets formål og hovedfunksjoner
UPD kan brukes til det tiltenkte formålet - for overføring av varer (verdisaker) eller rapportering - av store selskaper av enhver type, og private, individuelle entreprenører, uavhengig av hvilket regime de beskattes i. Selv de som av en eller annen grunn er unntatt moms, kan bruke UPD som hoveddokument i følgende tilfeller:
- når du registrerer rekvisita og kontraktarbeid,
- fikse tjenestene som er levert og mottatt,
- foreta transaksjoner for overføring av eierskap av enhver form for eiendom,
- når du bokfører mellomledd drift og tjenester.
Lovgivningen gir og tillater bruk av FRT i to tilfeller (opsjoner) - som faktura og et dokument som registrerer overføring av noe, bare som et dokument som gjenspeiler bevegelse av verdier.
Hvis den andre statusen for bruk av FRT praktiseres, er det ikke nødvendig å indikere fakturaopplysningene i den, siden det bare er en bekreftelse på overføring av eiendeler. Fakturaen kan om nødvendig tegnes opp i en egen form, i form av et vedlegg til FRT.
De valgte skjemaene og typen registrering av FRT (papir eller elektronisk) må dokumenteres i selskapets regnskaps- og skattepolicy.
Når og til hvem kan FRT brukes?
En komplett liste over tilfeller der Universal Transfer Document kan brukes, er publisert i et offisielt brev fra den russiske skattetjenesten datert oktober 2013. For eksempel inkluderte listen over økonomisk bruk:
- ikke-transportabel forsendelse av varer eller verdisaker direkte til kjøperen eller dennes autoriserte representant,
- forsendelse av varer med påfølgende transport og overføring til kjøper,
- fikse utført arbeid og overlevere gjenstanden til kunden,
- overføring av eierskap av løsøre og fast eiendom,
- overføring av verdisaker (varer) under en kommisjon eller agentavtale.
Ved et brev fra skatteetaten i januar 2014 ble tilleggsfunksjoner og funksjoner i FRT godkjent - ingen begrensninger på dokumentets omfang, muligheten for å fikse transaksjoner med ikke bare russere, men også utenlandske motparter som gjør det ikke har en territoriell referanse (registrering) på den russiske føderasjonens territorium. Det vil si at skattebetalere og handelsagenter, regnskapsførere har rett til å legge inn ytterligere dokumenter i dokumentet, nødvendig for å registrere alle nyanser av transaksjonen, detaljer og data, bruke et skjema for å gjenspeile transaksjoner med utenlandske partnere.
Regler for utfylling av dokumentet
Før du begynner å fylle ut FRT, må du tildele den statusen - 1 eller 2. Denne forutsetningen er for informasjonsformål, og. faktisk definerer det reglene som dokumentet dannes etter. UPD med status 1 er både en faktura og en handling (overføringsdokument), som må nummereres. UPD med attributt 2 er et overføringsdokument der det ikke er nødvendig å fylle ut kolonnene som bare er karakteristiske for fakturaen. De nummereres også i samsvar med rekkefølgen til de kompilerte primærhandlingene.
Spesialister på bedrifter kan ta prøver av å fylle ut FRT av begge statusene på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service eller på instituttets lokale representasjonskontor. I tillegg finnes det detaljerte instruksjoner for utfylling av FRT på de tematiske internettressursene til regnskaps- eller skatteavdelingen, som inkluderer:
- regler for statusbestemmelse,
- stillingen til den personen som er autorisert til å utarbeide og godkjenne dokumentet,
- rekkefølgen for å vise varer eller tjenester,
- data om produktet som må angis, en liste over dokumenter for det og deres type,
- regler for å definere en økonomisk enhet i FRT,
- detaljene ved å vise data om deltakerne i transaksjonen, tidligere signerte avtaler mellom dem.
De kompilerte dokumentene, uavhengig av status, blir registrert eller duplisert i forretnings- og regnskapsdokumentene til bedriften.
Korrigering av feil i UPD
Når du utarbeider et hvilket som helst dokument, inkludert UPD, kan det hende at ikke alle data legges inn eller at det blir gjort feil. Federal Tax Service gir anbefalinger ikke bare om prinsippet om å generere rapporter av denne typen, men også om hvordan man kan rette feil eller eliminere mangler.
Fremgangsmåten for å gjøre endringer avhenger av statusen til dokumentet:
- en feil i varekostnaden (varer) - et nytt dokument opprettes, med det opprinnelige nummeret lagret, endringsdatoen legges inn i den tilsvarende linjen (1a),
- en feil i detaljene til avsenderen eller mottakeren av varer, betalingsnummer eller tolldata - fyll ut et nytt skjema mens du beholder det opprinnelige nummeret, skriver inn nøyaktige data,
- en feil i originaldokumentet uten å påvirke fakturaen - krysse av med en linje slik at originaldataene er lesbare, og angi det nye beløpet på toppen (kostnad) merket “korrigert og signert,
- hvis en av de angitte operasjonene (UPD-status 2) er fritatt for avgift - korriger originalversjonen og utarbeid en faktura som tillegg.
For å gjøre korreksjoner kreves det ikke å utarbeide et nytt FRT og legge det inn i regnskapsdokumentene til foretaket.
UPD-korreksjon
I noen tilfeller er det nødvendig å korrigere FRT, og ikke å korrigere feilaktige data. For eksempel utarbeides en faktura for levering eller mottak av en bestemt type varer (tjenester), men ved mottak viser det seg at mengden ikke tilsvarer den faktisk mottatte mengden. Justering av volumet (verdien av lasten som helhet) er tillatt både oppover og nedover. I henhold til bestemmelsen om beregning av merverdiavgift (artikkel 172 i skatteloven, punkt 10), påvirker slike faktorer den økonomiske stillingen til både selger (leverandør) av tjenester eller varer, og den økonomiske stillingen til mottakeren (kjøperen), og må gjenspeiles i dokumentene.
I en slik situasjon er metoder for å korrigere feil i FRT ikke tillatt ved lov, men korreksjon. Det utarbeides et endringsdokument (korreksjonsfaktura), som er et tillegg til FRTD, og fungerer som en bekreftelse på faktisk mottatt volum på varer eller tjenester, og brukes i beregningen av skatt, skattefradrag.
Hvis UPD er utarbeidet i elektronisk form, må partnerne ha en avtale om overføringsmetode og format. Begge motparter er forpliktet til å lage et enkelt format for FRT, bare overføre det på den måten som er avtalt på forhånd. Dette vil gjøre det mulig å unngå uenigheter, eliminere feil og videre redigere dokumentet, utarbeide flere primære handlinger og fakturaer, utføre betalinger i tide og i sin helhet.
