En kontantstrømoppstilling eller kontantstrøm brukes til å illustrere virksomheten til et selskap når det gjelder kontantstrøm og distribusjon. Dermed blir svaret gitt på et spørsmål som ikke kan fås fra andre rapporter, nemlig: sirkulerer det nok midler i selskapets virksomhet til å gjøre opp sine forpliktelser? Spørsmålet er ganske alvorlig, og i denne forstand spilles hovedrollen av metoden som hjelper til med å fylle ut kontantstrømoppstillingen riktig.
Bruksanvisning
Trinn 1
Kontantstrømoppstillingen er en kombinasjon av tre hovedblokker, hvor resultatene av beregninger er oppsummert i det totale beløpet for rapporteringsperioden. Disse blokkene inkluderer kontantstrømmer fra nåværende, investerings- og finansielle aktiviteter. Hver av disse blokkene dannes ved å summere kvitteringer etter aktivitetstype og trekke de tilsvarende kostnadene.
Steg 2
For å fylle ut en kontantstrømoppstilling, trenger du en balanse og resultatregnskap (P&L). Ved hjelp av balansen vil du kunne spore endringer i firmaets investeringer og finansielle aktiviteter. Men siden mesteparten av selskapets omsetning vanligvis er daglige aktiviteter, er resultatregnskapet mer nyttig. Det bør justeres slik at varene reflekterer kontantstrømmer "ved betaling" i stedet for "ved forsendelse". Samtidig må du ikke glemme å følge de grunnleggende prinsippene for kontantstrømssammensetning: • Kontantstrøm er kontinuerlig;
• Kontantstrømmen avhenger ikke av tidspunktet for forpliktelsene og gjenspeiler bare fakta om mottak av midler og utgifter.
• Balansen ved utgangen av rapporteringsperioden kan ikke være negativ.
Trinn 3
For å fullføre kontantstrømoppstillingen, bruk den direkte eller indirekte metoden for å justere resultatregnskapet. Essensen av den direkte metoden ligger i artikkel for artikkel transformasjon av linjene i OP&L til faktiske data om mottak av midler og utgifter. Med den indirekte metoden legges alle utgifter som ikke er relatert til kontantstrømmer (for eksempel avskrivninger) til resultatet for rapporteringsperioden fra P&L, og alle relaterte inntekter som heller ikke er relatert til kontantstrømmer blir trukket.
